Финансовая деятельность малого предприятия
- сумму плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом (стр. 4) определим как 9,41% от объема СМР (п. 1.1. табл. 8) для кап. вложений производственного назначения – 0,0941*3500 = 329,4 тыс. руб., для кап. вложений непроизводственного назначения – 0,0941*3120 = 293,6 тыс. руб.;
- по данным табл. 2 на кап. вложения используется 1976 тыс. руб. амортизационных отчислений (1500 тыс. руб. на объекты производственного назначения, соответственно 476 тыс. руб. – непроизводственного);
- ассигнований из бюджета в отчетном году предприятие не получало, как и финансирования из прочих источников;
- на кап. вложения производственного назначения по данным табл. 9 из прибыли было выделено 2750 тыс. руб., непроизводственного – 2250 тыс. руб. соответственно;
- поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия составило 710 тыс. руб. и относится к кап. вложениям непроизводственного назначения;
- на капитальное строительство объекта производственного назначения был получен долгосрочный кредит в размере 1000 тыс. руб., таким образом к уплате было начислено 180 тыс. руб. (0,18*1000) за год;
Таблица 10
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
|
№ стр. |
Источник |
Капитальные вложения производственного назначения |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Ассигнования из бюджета |
0 |
0 |
|
2 |
Прибыль, направляемая на кап. вложения |
2750 |
2250 |
|
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
1500 |
476 |
|
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
329 |
294 |
|
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
0 |
710 |
|
6 |
Прочие источники |
0 |
0 |
|
7 |
Долгосрочный кредит банка |
1000 |
500 |
|
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
5579 |
3730 |
|
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) |
180 |
90 |
- на капитальное строительство объекта непроизводственного назначения был получен долгосрочный кредит в размере 500 тыс. руб., таким образом к уплате было начислено 90 тыс. руб. (0,18*500) за год;
- всего были начислены проценты по кредиту в размере 270 тыс. руб.;
- таким образом вложения во внеоборотные активы производственного назначения составили 2750+1500+329+1000 = 5579 тыс. руб., непроизводственного назначения – 2250+476+294+710 = 3730 тыс. руб.
6. Составим проект отчета о прибылях и убытках (табл. 11), используя данные табл. 6 и 7:
- доходы и расходы по обычным видам деятельности перенесем из п.4 таб. 7;
- в состав прочих доходов включим выручку от реализации выбывшего имущества (7600) и доходы от прочих операций (10876) из табл. 6;
- в состав прочих расходов (8.6.) включим расходы по реализации выбывшего имущества (5340), расходы на оплату услуг банков (70) и расходы по прочим операциям (9100) из табл. 6;
Таблица 11
Проект отчета о прибылях и убытках
|
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
87652 |
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
59645 |
|
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
28007 |
|
2. Прочие доходы и расходы | ||
|
4 |
Проценты к получению |
920 |
|
5 |
Проценты к уплате |
270 |
|
6 |
Доходы от участия в других организациях |
856 |
|
7 |
Прочие доходы |
18476 |
|
7.1. |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
7600 |
|
7.2. |
Доходы от прочих операций |
10876 |
|
8 |
Прочие расходы — всего, в том числе: |
17464 |
|
8.1 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
200 |
|
8.2 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
|
8.4 |
г) расходы на проведение НИОКР |
200 |
|
8.5 |
д) налоги, относимые на финансовый результат |
1534 |
|
8.6 |
е) прочие расходы |
14510 |
|
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
30525 |
