Содержание

Вступление

1. Учет налога с доходов физических лиц

1.1 Документальное подтверждение права на налоговый кредит

1.2 Документальное подтверждение права на налоговую социальную льготу

1.3 Порядок ведения учета доходов и расходов для определения общего годового налогооблагаемого дохода

1.4 Порядок предоставления годовой декларации об имущественном состоянии и доходах

1.5 Порядок заполнения и представления налогового расчета по форме 1ДФ

Задача

Список использованной литературы

Вступление

К числу важных источников бюджета любого государства относится налог с доходов физических лиц. В большинстве зарубежных странах налог на личные доходы граждан служит главным источником доходной части бюджета.

Налог с доходов физических лиц - плата физического лица за услуги, предоставляемые ему территориальной общиной, на территории которой такое физическое лицо имеет налоговый адрес (место постоянного или преимущественного проживания плательщика налога, место регистрации налогоплательщика, определенный согласно законодательству) или расположено лицо, Выплачивающего налогооблагаемые доходы.

1. Учет налога с доходов физических лиц.

1.1 Документальное подтверждение права на налоговый кредит

Налоговый кредит - сумма (стоимость) расходов, понесенных плательщиком налога - резидентом в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов - физических или юридических лиц в течение отчетного года (кроме расходов на уплату налога на добавленную стоимость и акцизного сбора), На сумму которых разрешается уменьшение суммы его общего годового налогооблагаемого дохода, полученного по результатам такого отчетного года. Основания для начисления налогового кредита отражаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации.

В состав налогового кредита включаются фактически понесенные расходы, подтвержденные налогоплательщиком документально, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и определяют сумму таких расходов. Указанные документы не посылаются налоговому органу, но подлежат хранению плательщиком налога в течение срока, достаточного для проведения налоговым органом налоговой проверки относительно начисления такого налогового кредита.

Налогоплательщик имеет право включить в состав налогового кредита отчетного года следующие расходы, фактически понесенные им на протяжении такого отчетного года:

- часть суммы процентов по ипотечному кредиту, уплаченных налогоплательщиком. Право на включение в состав налогового кредита этой суммы, предоставляется налогоплательщику не чаще одного раза в 10 календарных лет, начиная с года, в котором объект жилищной ипотеки приобретается или начинает строиться. Право на включение части суммы процентов, фактически уплаченных по ипотечному жилищному кредиту, в состав налогового кредита имеет лицо, достигшее 18-летнего возраста.

Сумму средств или стоимость имущества, переданных налогоплательщиком в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям, в размере, превышающем 2%, но не более 5% от суммы его общего налогооблагаемого дохода отчетного года. Включение плательщиком в налоговый кредит указанных сумм производится при условии наличия у него соответствующих документов, подтверждающих внесение им сумм в благотворительные организации, в частности таких, как платежное поручение на безналичное перечисление благотворительных взносов; квитанции банка, отделения связи, неприбыльной организации справка работодателя, который по поручению налогоплательщика осуществлял перечисление сумм таких взносов неприбыльным организациям с получаемого налогоплательщиком дохода.

- сумму средств, уплаченных в пользу учебных заведений для компенсации стоимости средней профессиональной или высшей формы обучения такого налогоплательщика, другого члена его семьи первой степени родства, в расчете за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года. Основанием для включения налогоплательщиком в налоговый кредит сумм средств, уплаченных за обучение, является наличие у него соответствующих документов, подтверждающих уплату им этих сумм, например таких, как платежное поручение на безналичное перечисление средств; или квитанция банка или отделения связи, или справка работодателя, Который по поручению налогоплательщика осуществлял перечисление сумм средств из получаемого им дохода на его обучение или обучение других членов его семьи первой степени родства в учебные заведения.

- сумму собственных средств налогоплательщика, уплаченных в пользу учреждений здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению такого плательщика налога или члена его семьи. Компенсация налогоплательщику расходов на оплату услуг по лечению, которые включаются в состав налогового кредита, Осуществляется при условии подтверждения понесенных налогоплательщиком расходов соответствующими расчетными документами (платежное поручение на безналичное перечисление средств; или квитанция банка или отделения связи, или кассовый ордер, другие).

- сумму расходов налогоплательщика на уплату за собственный счет страховых взносов, страховых премий страхователю-резиденту по договорам долгосрочного страхования жизни и негосударственного пенсионного страхования налогоплательщика, членов его семьи первой степени родства.

суммы расходов налогоплательщика по: Искусственному оплодотворению, независимо от того, находится ли он в браке с донором или нет; оплате стоимости государственных услуг, включая уплату государственной пошлины, связанных с усыновлением ребенка.

Общая сумма начисленного налогового кредита не может превышать суммы общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, полученного на протяжении отчетного года как заработная плата.

1.2 Документальное подтверждение права на налоговую социальную льготу

Налоговая социальная льгота применяется к начисленному месячному доходу налогоплательщика в виде заработной платы исключительно по одному месту его начисления (выплаты).

Налоговая социальная льгота применяется по месту получения налогоплательщиком основного дохода (определенному в трудовой книжке), без подачи заявления о применении льготы.

Налоговая социальная льгота применяется к доходу, полученному налогоплательщиком как заработная плата в течение отчетного налогового месяца, если его размер не превышает суммы месячного прожиточного уровня для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1, 4 и округленной до ближайших 10 гривен. Работодатель отражает в составе годовой налоговой отчетности все случаи получения заявлений налогоплательщиков о применении льготы и заявлений об отказе от такой льготы.

По месту получения налогоплательщиком основного дохода (определенному в трудовой книжке) налоговая социальная льгота применяется без подачи заявления о применении льготы.

Плательщик налога имеет право общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого из источников на территории Украины от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы в таких размерах: