Анализ строк таблицы.

Для того, чтобы заполнить страницу №1, необходимо в программе «1-С бухгалтерия» сделать анализ счета 51 (Расчетный счет) за весь год. Сумма, стоящая по счету 60 (Расчеты с покупателями) по дебету, является показателем строки 1.

Так как организация выбрала упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы, то ставка – 6%.

Для того, чтобы рассчитать сумму исчисленного налога необходимы показатели строки 1 умножить на показатели строки 3 (1534637 х 6% = 92078).

Для того, чтобы исчислить строку 5, необходимо в программе «1-С бухгалтерия» сделать анализ счета 51 и посмотреть значение счета 69 (Страховые взносы) по кредиту, эта сумма должна быть не более 50% суммы исчисленного налога. Организация вправе уменьшить свой исчисленный налог на эту сумму. Для заполнения строки 6, необходимо сложить сумму исчисленного налога за предыдущие налоговые периоды.

Для расчета показателей строки 7 (сумма налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода), необходимо из суммы исчисленного нами налога вычесть строку 5 (сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а так же выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) и строку 6 (исчислено налога за предыдущие отчетные периоды).

Показатель строки 7 и есть сумма налога уплачиваемая в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Так как ЗАО «Темойл» является малочисленной организацией, ей было не выгодно находиться на общем режиме налогообложения и уплачивать НДС. Поэтому организация в конце 2006 года подала заявление в налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - доходы. Но Налоговый орган отказал ей в этом запросе.

В связи с этим первый квартал 2007 года организация находилась на общем режиме налогообложения.

В следствии того, что налоговый орган неправомерно отказал организации в запросе, она подала заявление в суд. После судебного разбирательства налоговые органы согласились перевести организацию ЗАО «Темойл» на упрощенную систему налогообложения.

Таблица 2 – Расчет платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование