Сущность и роль финансового анализа в управлении предприятием
Из таблицы видно, что выручка увеличилась в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на 28053 тыс. руб. Фонд оплаты труда снизился на 1241 тыс. руб. Выручка на 1 руб. материальных затрат увеличилась на 1,19 руб. Валовая прибыль снизилась на 2879 тыс. руб. Уровень рентабельности капитала увеличился. На ООО «Компакт» наблюдается рост затрат на производство, в 2007 г. по сравнению с 2005 г. затраты увеличились в 4 раза, что составило 65756 тыс. руб. Это вызвано тем, что Общество в 2005 г. только начало свою деятельность и работало не весь год. Наблюдается увеличение прочих затрат, с 28% в 2004 г. к 38,8% в 2007 г. от общей доли затрат. Затраты на оплату труда, к сожалению, не увеличиваются с 29% в 2005г. к 2007г. составили 25,6%. Выручка от реализации возросла, но по сравнению с ростом материальных затрат, ее рост незначительный. Валовая прибыль увеличилась в 2,5раза.
Любое предприятие несет полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед учредителями, работниками, банками и прочими кредитными учреждениями.
Представленный ниже анализ финансового состояния ООО «Компакт» осуществлен в процессе оформления заявки на кредит в банке.
Финансовое состояние каждого предприятия в значительно степени зависит от целесообразности и правильности вложений финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают изменения. А причины изменений устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Характеристику качественных изменений в структуре ООО «Компакт» можно получить с помощью анализа баланса.
Соотношение основных качественных групп активов организации на 31.12.2007 г. характеризуется значительной долей (97,9%) текущих активов и малым процентом иммобилизованных средств. Активы организации в течение рассматриваемого периода значительно увеличились (на 179,3%). Отмечая значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 76,6%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.
Таблица 2.6. Структура имущества организации и источников его формирования
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменение | ||||
|
на начало периода |
на конец периода |
(гр.4-гр.2), тыс. руб. |
(гр.4 : гр.2), % | |||
|
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса | |||
|
Актив | ||||||
|
1. Иммобилизованные средства |
1108 |
2 |
3272 |
2,1 |
+2164 |
+195,3 |
|
2. Оборотные активы, всего |
54749 |
98 |
152749 |
97,9 |
+98000 |
+179 |
|
в том числе:запасы (кроме товаров отгруженных) |
16131 |
28,9 |
42468 |
27,2 |
+26337 |
+163,3 |
|
в том числе:-сырье и материалы; |
9280 |
16,6 |
9344 |
6 |
+64 |
+0,7 |
|
- готовая продукция (товары). |
3 |
<0,1 |
24955 |
16 |
+24952 |
+8318,3 раза |
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; |
6848 |
12,3 |
8169 |
5,2 |
+1321 |
+19,3 |
|
Продолжение таблицы 2.6. | ||||||
|
НДС по приобретенным ценностям |
2159 |
3,9 |
631 |
0,4 |
-1528 |
-70,8 |
|
ликвидные активы, всего |
35788 |
64,1 |
109546 |
70,2 |
+73758 |
+3,1 раза |
|
из них:- денежные средства и краткосрочные вложения; |
118 |
0,2 |
24 |
<0,1 |
-94 |
-79,7 |
|
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); |
35670 |
63,9 |
109522 |
70,2 |
+73852 |
+3,1 раза |
|
Пассив | ||||||
|
1. Собственный капитал |
19447 |
34,8 |
34335 |
22 |
+14888 |
+76,6 |
|
2. Заемный капитал, всего |
4634 |
8,3 |
20023 |
12,8 |
+15389 |
+4,3 раза |
|
из них: - долгосрочные кредиты и займы; |
4634 |
8,3 |
20023 |
12,8 |
+15389 |
+4,3 раза |
|
3. Привлеченный капитал* |
31776 |
56,9 |
101663 |
65,2 |
+69887 |
+3,2 раза |
|
Валюта баланса |
55857 |
100 |
156021 |
100 |
+100164 |
+179,3 |
* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
· Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 73852 тыс. руб. (72%)
