Цена (для дисконтных векселей) или процентная ставка (для процентных) определяется, исходя из базовых ставок привлечения, действующих в банке на момент заключения договора.

Простота обращения векселя обусловлена его универсальностью, а именно:

– простотой оформления сделки купли-продажи векселя;

– надежностью в обеспечении сохранности денежных средств;

– безусловностью оплаты точно в срок.

Процедура оформления векселя осуществляется в день поступления денежных средств на счет банка в оплату векселя. Дата составления векселя – дата зачисления денежных средств на счет банка.

Для заключения договора на приобретение векселя векселедержателю необходимо предоставить в банк документы согласно утвержденного списка.

Для оформления покупки векселя между банком и векселедержателем заключается договор на приобретение простых векселей (см. Приложение 1)

В период обращения векселей банк осуществляет следующие операции:

– Ответственное хранение.

При приеме векселей на хранение Банк несет ответственность за сохранность ценных бумаг в течение срока хранения в размере их номинальной стоимости.

Для приема собственных векселей на хранение банк заключает с клиентом договор ответственного хранения.

– Депозитарные услуги.

При приеме векселей на хранение в депозитарий, банк заключает с клиентом Депозитарный договор и открывается ему счет Депо.

– Кредитование для приобретения векселей банка (вексельное кредитование). Кредит предоставляется при наличии надлежащего обеспечения и на основании кредитного договора.

– Размен векселей на векселя другой номинальной стоимости. Векселя банка могут быть предъявлены к эквивалентному обмену на несколько векселей меньшего номинала (либо несколько векселей можно обменять на вексель большего номинала). При этом:

рублевые векселя могут быть разменяны только на рублевые векселя

валютные векселя могут быть разменяны только на валютные векселя.

– Досрочный выкуп.

Для предъявления векселя к досрочному выкупу необходимо предварительно согласовать с банком возможность проведения такой операции и цену, по которой вексель будет выкупаться банком.

Выданный вексель может быть передан другому лицу, посредством передаточной надписи (индоссамента).

Индоссамент проставляется за подписью векселедержателя или поверенного по доверенности на обороте векселя или на присоединенном к оборотной стороне векселя (по нижнему краю) добавочном листе (аллонже).

Рублевый вексель может быть передан первым векселедержателем по индоссаменту любому другому лицу – юридическому или физическому, в том числе предпринимателю без образования юридического лица. Юридическое лицо или физическое лицо, в том числе предприниматель, получившее вексель по индоссаменту, в свою очередь может передать вексель другому юридическому или физическому лицу, в том числе предпринимателю. Частичный индоссамент недействителен.

Передача валютного векселя по индоссаменту производится в соответствии с требованиями законодательства.

Погашение векселей банком:

Процентные векселя банка принимаются к оплате после наступления срока платежа по вексельной сумме и начисленных на указанную сумму процентов.

Дисконтные векселя банка принимаются к оплате после наступления срока платежа по вексельной сумме.

После наступления даты платежа векселедержатель предъявляет вексель в Банк для оплаты.

Векселедержатель предъявляет в Банк следующие документы:

– подлинник векселя;

– Заявление о погашении векселя подписанное либо Руководителем и Главным бухгалтером, либо уполномоченным представителем Векселедержателя, выступающим по доверенности. В заявлении указывается номер векселя, дата составления и дата погашения векселя, номер счета, на который должна быть переведена сумма по векселю. Сумма векселя и проценты по нему перечисляются только на счет Векселедержателя;

– карточка с образцами подписей (в случае предъявления к погашению векселя не первым Векселедержателем).

Векселедержатель вправе доверить предъявление векселя к платежу любому другому лицу путем оформления доверенности, которая должна быть подписана уполномоченным лицом векселедержателя и удостоверена печатью.

Обо всех, ставших известными Банку, случаях утраты или хищения векселей Банка последний незамедлительно информирует Территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения.

Права по утраченному векселю восстанавливаются заинтересованным лицом в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством РФ.

О предъявлении к платежу утраченного или похищенного векселя в Банк, последний незамедлительно информирует Территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения.

Претензии по восстановлению прав на утраченный или похищенный вексель, выдаче нового векселя взамен утраченного, похищенного или поврежденного, совершению по ним платежей Банком не принимаются и не рассматриваются.

Характеристика счетов бухучета по учету операций собственными векселями банка

Операции по векселям кредитных организаций учитываются на 514 счете.

Назначение счета:

– учет обязательств кредитной организации, закрепленных выпущенными ею долговыми ценными бумагами: подлежащими исполнению по истечении срока обращения и (или) установленного срока погашения, принятыми к досрочной оплате, но не оплаченными в день предъявления (счета №52401 – 52406);

– подлежащих выплате по процентам (купонам) по истечении процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям (счет №52407). Счет пассивный.

Выпущенные банком долговые ценные бумаги с истекшим сроком обращения и (или) погашения переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Перенос на данные счета осуществляется в конце последнего рабочего дня, предшествующего дате окончания срока обращения и (или) установленного срока погашения ценной бумаги либо дате очередной выплаты по процентам (купонам). Если срок обращения не определен самой ценной бумагой, он определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации по ценным бумагам.

В плане счетов предусмотрены также счета второго порядка.

Таблица 1. Выписка из плана счетов