• наличиериска случайного характера и страха его проявления с соот­ветствующими негативными последствиями;

• повторяемость и предсказуемость страховых событий;

• инверсия эксплуатационного цикла (опережение платы за страховую защиту по отношению к выплате страхового возмещения);

• договорной характер отношений между страхователями истраховщи­ками;

• эквивалентность и замкнутость отношений страховщика и страхова­теля, означающие выплату страхового возмещения при наличии до­говора страхования, уплаты страхового взноса (премии) и в соответ­ствии с объемом страховой защиты;

• свобода в выборе страхователями страховщика, объектов страхова­ния и страховой суммы при добровольной форме страхования.

Организация социального страхования базируется на следующих основных принципах [12, с. 104]:

· личная ответственность – сами работники участвуют в финансировании страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их страхового стажа;

· солидарность – работодатели, трудящиеся и государство принимают финансовое участие в страховании, оказывая своими взносами материальную помощь (при наступлении страховых случаев) менее обеспеченным;

· организационное самоуправление – руководство органами социального страхования осуществляется полномочными представителями работников и работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и страховых сообществ, делает систему социального страхования “прозрачной” для общественности, способствуя социальной стабильности, формированию демократического сознания населения;

· всеобщность – социальное страхование распространяется на самые широкие круги нуждающихся в нем, что выражается в законодательном закреплении гарантий реализации прав застрахованных, порядка осуществления соответствующих выплат и предоставления услуг;

· обязательность (принудительность) социального страхования независимо от воли и желания работодателей и застрахованных, что находит выражение в обязательном характере (по закону) уплаты страховых взносов работодателями и работниками, а также в определенных случаях и государством (из государственного бюджета);

· государственное регулирование - законодательное закрепление гарантий прав в области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, условий назначения пособий, контроля за правильностью использования финансовых средств.

Чтобы определить и проанализировать задачи социального страхования необходимо отметить его основные функции и виды.

К важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся [23, с. 234]:

· защитная функция заключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

· компенсирующая функция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;

· воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхование призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

· перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование значительно влияет на общественное распределение и перераспределение. Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

· стабилизирующая функция заключается в согласовании интересов социальных субъектов по ряду принципиальных для жизнедеятельности наемных работников вопросов – уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

Так как каждый вид социального риска имеет свою природу и по-разному проявляется для разных категорий трудящихся, то и формы защиты, а значит, и организация социального страхования, различаются по видам, которые имеют свои особенности.

Только таким образом можно четко рассчитывать финансовые средства, необходимые для страхования отдельных рисков, и только так будет исключено скрытое перераспределение средств при страховании различных рисков.

В республике действуют три вида социального страхования [15]:

1. а) пенсионное страхование;

б) страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью и родами, рождением ребенка и уходом за ним до достижения возраста 3 лет, в свя­зи со смертью застрахованного или члена его семьи (далее - соци­альное страхование).

2. Страхование от безрабо­тицы.

3. Страхование от производс­твенного травматизма и профза­болеваний.

Средства на эти виды страхо­вания образуются за счет упла­чиваемых работодателями обяза­тельных страховых взносов. По первому виду страхования взно­сы платят также и работающие граждане.

Объектом для начисления обя­зательных страховых взносов яв­ляются:

• для работодателей и работа­ющих граждан - заработная пла­та и другие выплаты работникам, кроме утвержденного Советом Министров республики перечня выплат, на которые взносы не на­числяются; эти перечни утверж­дены по каждому виду страхова­ния отдельно и несколько разли­чаются между собой;

• для физических лиц, само­стоятельно уплачивающих обя­зательные страховые взносы, а также членов крестьянских (фер­мерских) хозяйств - определяе­мый ими доход.

Размер страхового взноса по первому из названных видов (пенсионное и социальное стра­хование) составляет 36%. Из них 30% направляется на цели пен­сионного страхования (29% - до­ля работодателя и 1% - работаю­щих граждан), 6% - на социальное страхование. Согласно зако­нодательству некоторые катего­рии плательщиков имеют льгот­ные страховые тарифы: работо­датели, занятые производством сельскохозяйственной продук­ции, члены крестьянских фер­мерских хозяйств, коллегии ад­вокатов. Все эти взносы поступа­ют в бюджет фонда социальной защиты населения.

По страхованию от несчаст­ных случаев и профессиональ­ных заболеваний утверждены дифференцированные тарифы от 0,1 до 3,2% в зависимости от класса профессионального рис­ка отрасли. Некоторым страхо­вателям утверждены льготы по страховым взносам: 50% установ­ленного размера. Страховщиком по этому виду является Белорус­ское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» (БРУСП «Белгосстрах»).

Таким образом, по трем видам социального страхования сум­марный тариф страховых взно­сов, уплачиваемых работодателя­ми, составляет 35,6 - 39,2%.

Час­то руководители жалуются, что эти платежи очень высоки, удо­рожают стоимость рабочей силы и в конечном итоге отрицатель­но влияют на конкурентоспособ­ность продукции. С этим трудно не согласиться. В нашей стране — один из самых высоких страхо­вых тарифов в системах социаль­ного страхования, действующих в настоящее время. Что­бы выяснить причи­ны этого, надо проана­лизировать, от чего за­висит размер тарифов, куда и как эти средс­тва расходуются, како­ва мировая практика в этой области, что мож­но сделать и что реаль­но делается для рефор­мирования системы социального страхова­ния и снижения стра­ховых тарифов.