Собственный капитал положительные и отрицательные особенности
В ходе планирования по таблице два мы делаем следующие действия. берем себестоимость за последний месяц предыдущего года. Увеличиваем ее с каждым месяцем сначала на 1,5 % в связи с увеличением объема производства, затем на 7,5 % в связи с ростом цен на сырье и материалы. Высчитываем выручку из пропорции, что затраты равны 65%, а выручка 100%. Например, в январе: 89,03*100%/65%=136,97. И так далее для всех месяцев. Сумму прочих затрат высчитываем из величины выручки. Например для января: 136,97*15/100=20,55.
Теперь составим прогноз поступлений денежных средств от продаж. В таблице 3.
Таблица 3.
Прогноз поступлений денежных средств от продаж.
|
Наименование |
1 мес. |
2 мес. |
3 мес. |
4 мес. |
5 мес. |
6 мес. |
За 6 мес. |
|
Запланированные продажи, тыс. руб. |
136,97 |
139,01 |
141,11 |
143,23 |
145,37 |
147,54 |
853,23 |
|
Поступление от продаж каждого месяца | |||||||
|
Сумма задолженности прошлого года к погашению в текущем периоде, тыс. руб. |
100,48 |
100,48 | |||||
|
1 |
27,39 |
109,58 |
136,97 | ||||
|
2 |
27,80 |
111,21 |
139,01 | ||||
|
3 |
28,22 |
112,89 |
141,11 | ||||
|
4 |
26,65 |
116,58 |
143,23 | ||||
|
5 |
29,07 |
116,3 |
145,37 | ||||
|
6 |
29,51 |
29,51 | |||||
|
Итого: |
127,87 |
137,38 |
139,43 |
139,54 |
145,65 |
145,81 |
835,68 |
|
Оплаченная часть задолженности за продукцию, тыс. руб. |
89,50 |
96,17 |
97,60 |
97,68 |
101,96 |
102,07 |
584,98 |
|
Сумма задолженности прошлого мес. погашенная в текущем периоде, тыс. руб. |
27,79 |
38,36 |
41,21 |
41,83 |
41,86 |
43,70 |
234,75 |
|
ВСЕГО поступлений |
117,29 |
134,53 |
138,81 |
139,51 |
143,82 |
145,77 |
819,73 |
В ходе составления таблицы 3 переносим в нее данные о выручке и распределяем поступления от продажи продукции по месяцам. Причем, исходя из условия задачи, на каждый месяц приходится 20% суммы выручки от произведенной продукции в этом месяце и 80% с предыдущего месяца. Распишем это в две позиции каждого месяца. Но при этом в месяц предприятие получает лишь 70% от планируемых таким способом денежных средств. Подсчитаем ежемесячный доход и получим общее количество ежемесячных поступлений.
Составим прогноз движения денежных средств за полгода в виде таблицы 4.
Таблица 4.
Прогноз движения денежных средств на полугодие.
|
Наименование |
1 мес. |
2 мес. |
3 мес. |
4 мес. |
5 мес. |
6 мес. |
За 6 мес. |
|
1.Поступление денежных средств , тыс. руб. | |||||||
|
Выручка от реализации |
117,29 |
134,53 |
138,81 |
139,51 |
143,82 |
145,77 |
819,73 |
|
Итого поступило денежных средств |
117,29 |
134,53 |
138,81 |
139,51 |
143,82 |
145,77 |
819,73 |
|
Итого в наличии денежных средств, тыс. руб. |
127,29 |
149,56 |
168,98 |
170,28 |
190,79 |
210,63 |
х |
|
2.Выплаты денежных средств по основной деятельности | |||||||
|
Сырье и материалы |
89,03 |
90,36 |
91,72 |
93,10 |
94,49 |
95,90 |
636,2 |
|
Сумма прочих затрат |
20,55 |
20,85 |
46,17 |
21,48 |
21,81 |
22,13 |
146,83 |
|
Всего: |
109,58 |
111,21 |
137,89 |
114,58 |
116,3 |
118,03 |
707,59 |
|
Валовая прибыль |
7,71 |
23,32 |
0,92 |
24,93 |
27,52 |
27,74 |
112,14 |
|
Налоги и отчисления |
2,70 |
8,16 |
0,32 |
8,73 |
9,63 |
9,71 |
39,25 |
|
Чистая прибыль (излишек или дефицит денежных средств по основной деятельности), тыс. руб. |
5,01 |
15,16 |
0,60 |
16,20 |
17,89 |
18,03 |
72,89 |
|
3. Плановый остаток денежных средств на начало периода, тыс. руб. |
10 |
18 |
18,9 |
19,85 |
20,84 |
21,88 |
21,88 |
|
Фактический остаток денежных средств, тыс. руб. |
10 |
15,01 |
30,17 |
30,77 |
46,97 |
64,86 |
82,89 |
|
Нераспределенная часть прибыли, тыс. руб. |
0 |
-2,99 |
11,27 |
10,92 |
26,13 |
42,98 |
х |
