Прямая заработная плата вспомогательных рабочих-повременщиков (ЗКР.ПОВР.) определяется по каждой профессии по формуле:

где СTj – тарифная ставка рабочих j‑й профессии, руб./ч;

Pj– численность рабочих j‑й профессии, чел.

При этом следует учесть, что слесари-ремонтники, дежурные слесари и электрики оплачиваются повременно по тарифным ставкам сдельщиков.

Наладчики: =22242,29 руб.

Дежурные слесари: =6856,05 руб.

Слесари-ремонтники: =12340,88 руб.

Электрики: =6856,05 руб.

Транспортные рабочие: =5793,09 руб.

Распреды: =6154,50 руб.

Доплаты до основной заработной платы составляют 30% от прямой заработной платы, а процент дополнительной заработной платы необходимо подсчитать из структуры фонда времени:

= 14,47%.

Фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП рассчитывается по штатному расписанию (приложение, табл. 5) с учетом поясного коэффициента.

Средние уровни заработной платы определяются путём деления фонда заработной платы по данной категории с учётом выплат из прибыли (возможно, через фонд материального поощрения) на списочную численность работников этой категории. Размер премий из прибыли для ИТР и служащих – 40%, для остальных категорий – 6% от соответствующего фонда заработной платы.

Производительность труда определяется по выработке валовой продукции на одного основного рабочего и одного работающего.

Все расчёты по труду и заработной плате сводятся в табл. 7 приложения.

6. Расчет издержек производства

Расчет издержек производства включает составление смет косвенных расходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховых расходов), калькуляции себестоимости товарной продукции и сметы затрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.

6.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции

1. Расходы по статьям 1 «Основные материалы» и 2 «Комплектующие изделия и полуфабрикаты» берутся на основании табл. 3 приложения прямым счётом (затраты даны с учётом транспортно-заготовительных расходов и возвратных отходов).

2. Затраты по статьям 3,4 берутся из расчета показателей по труду и заработной плате.

3. Расходы по статье «Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих» – 38,5% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и общецеховые расходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

5. Общезаводские расходы берутся в размере 100% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.

6. Внепроизводственные расходы составляют 8% от производственной себестоимости с учётом налогов и сборов, включаемых в себестоимость (дорожный налог, налог на имущество, часть местных налогов).

6.2 Смета затрат на производство по цеху

Рассчитывается по элементам затрат (табл. 11 приложения). Данные берутся из сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы общецеховых расходов, расчетов по заработной плате и калькуляции себестоимости. Ввиду неизменных остатков незавершенного производства и отсутствия услуг непромышленного характера смета затрат на производство по цеху не будет отличаться от цеховой себестоимости товарной продукции.

Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитываются путем деления производственной (фабрично-заводской) себестоимости товарной продукции на её стоимость в отпускных ценах.

0,739 руб.

7. Расчет основных показателей финансовой деятельности

Так как цех предприятия не является юридическим лицом, то в данной работе результаты работы цеха условно примем за результаты работы завода.

Основными показателями финансовой деятельности являются:

– объём реализованной продукции (NP);

– потребность в оборотных средствах;

– показатели рентабельности;

– платежи в бюджет и ассигнования из бюджета.

7.1 Определение объёма реализованной продукции

Объём реализованной продукции в отпускных ценах равен

NP= NТП +(Он-ОК); (руб.)

где Он и ОК – остатки готовой продукции на складе предприятия и продукции отгружённой на начало и конец планового периода в отпускных ценах. В курсовой работе эти остатки принимаются неизменными. Следовательно, NP= NТП = 3043000 руб.

7.2 Определение потребности в оборотных средствах

Величина оборотных средств (СО), необходимых для нормальной деятельности, определяется по формуле:

где К – число оборотов оборотных средств за плановый период (табл. 3, приложение).

=2028666,67 руб.

7.3 Расчёт показателей по рентабельности

Рентабельность характеризуется двумя показателями: суммой прибыли и уровнем рентабельности. Различают прибыль от реализации (ПР) и валовую или балансовую прибыль(ПВ). Первая – результат реализации продукции, вторая учитывает и результат внереализационной деятельности: доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, по ценным бумагам и доходы (убытки) от других видов деятельности. В курсовой работе ПВ = ПР.

ПР=NP-ЗР

где ЗР – себестоимость реализованной продукции, руб.

Так как NР = NТП, то

ПР=NТП-ЗТП

где ЗТП – себестоимость товарной продукции, руб.

Пр=3043000–2429247,79=613752,21 руб.

Величина прибыли(ПР) должна быть сопоставима с ПMAX, полученной во втором разделе курсовой работы.

ПMAX=292672 + 321960 = 614632 руб.

Уровень рентабельности характеризуется двумя показателями: рентабельностью производства (общей рентабельностью) и рентабельностью изделия. Рентабельность производства(RПР) определяется по формуле:

где ФОСН.ПР. – стоимость основных производственных фондов, руб.;

СОНОРМ. – нормируемые оборотные средства (принять 80%) от общей суммы оборотных средств).