Разработка финансового плана коммерческого предприятия
Таким образом, план доходов и расходов позволяет планировать прибыль и, следовательно, рентабельность предприятия, а также рассчитать плановое значение маржинального дохода предприятия. Это означает, что по плану доходов и расходов можно выполнить весьма содержательный анализ финансового плана предприятия.
Вместе с тем методика анализа плана доходов и расходов с привлечением понятий «операционный рычаг», «порог безубыточности», «запас финансовой прочности» и т.п. существенно зависит от вида деятельности предприятия, от масштаба бизнеса, от режима работы компании и т.п.
Состав финансовых коэффициентов, используемых при анализе, зависит от того, кто является пользователем его ресурсов. Можно выделить три группы таких пользователей: руководители предприятия, акционеры компании, кредиторы.
Руководителей предприятия интересуют главным образом эффективность использования ресурсов и прибыльность, акционеров – прибыльность и дивиденды, кредиторов – платежеспособность предприятия и ликвидность активов, под обеспечение которых был предоставлен кредит .
Заметим, что часть плановых значений финансовых коэффициентов рассчитывается на основании плана доходов и расходов, а часть – на основании сводного баланса активов и пассивов предприятия .
План доходов и затрат
Таблица 14
|
тыс.руб. |
| |||||
|
| ||||||
|
Наименование показателя | Код строки | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
| |||||
|
выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг ( за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 |
2 939 597 |
3 968 457 |
5 278 047 |
7 019 803 |
9 336 338 |
|
в том числе от продажи : |
| |||||
|
готовой продукции | 11 | |||||
| 12 | ||||||
| 13 | ||||||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, | 20 |
2 292 886 |
3 132 350 |
4 160 048 |
5 532 863 |
7 358 708 |
|
в том числе от проданных: |
| |||||
|
готовой продукции | 21 | |||||
| 22 | ||||||
|
Валовая прибыль | 29 |
646 711 |
836 106 |
1 118 000 |
1 486 940 |
1 977 630 |
|
Коммерческие и управленческие расходы | 30 |
510 740 |
546 833 |
723 219 |
997 256 |
1 326 350 |
|
Наименование показателя | Код строки | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
|
Прибыль(убыток) от продаж (строки 010-020-130-040) | 50 |
135 971 |
289 273 |
394 781 |
489 684 |
651 280 |
|
Наименование показателя | Код строки | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
|
II. Операционные доходы и расходы |
| |||||
|
Проценты к получению | 60 | |||||
|
Проценты к уплате | 70 |
23 874 |
33 263 |
44 240 |
58 839 |
78 256 |
|
Доходы от участия в других организациях | 80 | |||||
|
Прочие операционные доходы | 90 | |||||
|
Прочие операционные расходы | 100 | |||||
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
| |||||
|
Внереализационные доходы | 120 | |||||
|
Внереализационные расходы | 130 |
21 721 |
124 702 |
165 854 |
220 585 |
293 379 |
|
Прибыль (убыток) до налогооблажения | 140 |
90 376 |
131 308 |
184 687 |
210 259 |
279 645 |
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 |
21 690 |
31 514 |
44 325 |
50 462 |
67 115 |
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 |
68 686 |
99 794 |
140 362 |
159 797 |
212 530 |
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
| |||||
|
Чрезвычайные доходы | 170 | |||||
|
Чрезвычайные расходы | 180 | |||||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль(убыток) отчетного периода) | 190 |
68 686 |
99 794 |
140 362 |
159 797 |
212 530 |
|
СПРАВОЧНО |
| |||||
|
Девиденты, приходящиеся на одну акцию* |
| |||||
|
по привилегированным | 201 | |||||
|
по обычным | 202 | |||||
|
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидентов, приходящиеся на одну акцию* |
| |||||
|
по привилегированным | 203 | |||||
|
по обычным | 204 |
