Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Расчет размера авансовых платежей
|
Авансовые платежи за I квартал: | |
|
январь |
7000 руб. |
|
февраль |
7000 руб. |
|
март |
7000 руб. |
|
Налог на прибыль организаций за I квартал: | |
|
Начислен налог на прибыль организаций за I квартал |
21 600 руб. (90 000 руб. х 24%) |
|
Авансовые платежи, уплаченные в I квартале Примечание. Перечислены в I квартале: 7000 руб. х 3 |
21 000 руб. (7000 руб. х 3) |
|
В апреле доплата налога на прибыль за I квартал |
600 руб. (21 600 руб. - 21 000 руб.) |
|
Авансовые платежи за II квартал: | |
|
апрель |
7200 руб. (21 600 руб. / 3) |
|
май |
7200 руб. (21 600 руб. / 3) |
|
июнь |
7200 руб. (21 600 руб. / 3) |
|
Налог на прибыль организаций за полугодие: | |
|
Начислен налог на прибыль организаций за полугодие |
48 000 руб. (200 000 руб. х 24%) |
|
Авансовые платежи, уплаченные за полугодие Примечание. Перечислены в I квартале: 7000 руб. х 3 + 600 руб.; перечислены во II квартале: 7200 руб. х 3 |
43 200 руб. (7000 руб. х 3 + 600 руб. + 7200 руб. х 3) |
|
В июле доплата налога на прибыль за полугодие |
4800 руб. (48 000 руб. - 43 200 руб.) |
|
Авансовые платежи за III квартал: | |
|
июль |
8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3) |
|
август |
8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3) |
|
сентябрь |
8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3) |
|
Налог на прибыль организаций за 9 месяцев: | |
|
Начислен налог на прибыль организаций за 9 месяцев |
36 000 руб. (150 000 руб. х 24%) |
|
Авансовые платежи, уплаченные за 9 месяцев Примечание. Перечислены в I квартале: 7000 руб. х 3 + 600 руб. Перечислены во II квартале: 7200 руб. х 3 + 4800 руб. Перечислены в III квартале: 8800 руб. х 3 |
74 400 руб. (7000 руб. х 3 + 600 руб. + 7200 руб. х 3 + 4800 руб. + 8800 руб. х 3) |
|
Переплата налога на прибыль за 9 месяцев Примечание. Переплата по налогу на прибыль может быть возвращена из бюджета или зачтена в счет уплаты очередных платежей |
38 400 руб. (36 000 руб. - 74 400 руб.) |
|
Авансовые платежи за IV квартал: | |
|
октябрь |
0 руб., так как сумма авансового платежа за 9 месяцев меньше суммы авансового платежа за полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ) |
|
ноябрь |
0 руб., так как сумма авансового платежа за 9 месяцев меньше суммы авансового платежа за полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ) |
|
декабрь |
0 руб., так как сумма авансового платежа за 9 месяцев меньше суммы авансового платежа за полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ) |
|
Налог на прибыль организаций за год: | |
|
Начислен налог на прибыль организаций за год |
50 400 руб. (210 000 руб. х 24%) |
|
Авансовые платежи, уплаченные за год Примечание. Перечислены в I квартале: 7000 руб. х 3 + 600 руб. Перечислены во II квартале: 7200 руб. х 3 + 4800 руб. Перечислены в III квартале: 8800 руб. х 3 Перечислены в IV квартале: 0 руб. |
74 400 руб. (7000 руб. х 3 + 600 руб. + 7200 руб. х 3 + 4800 руб. + 8800 руб. х 3 + 0 руб.) |
|
Переплата налога на прибыль за год Примечание. Переплата по налогу на прибыль может быть возвращена из бюджета или зачтена в счет уплаты очередных платежей |
24 000 руб. (50 400 руб. - 74 400 руб.) |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Просроченная задолженность дебиторов ООО "ДИМ"
(тыс. руб.)
|
Дебиторы | ||||||
|
Дата возникновения просроченной задолженности |
ЗАО «Орион» |
ООО «Вектор» |
ООО «Ника» |
ООО «Миг» |
ИП «Петров» |
ИП «Сидоров» |
|
14.11.2006 |
349 | |||||
|
19.01.2007 |
246 | |||||
|
02.02.2007 |
339 | |||||
|
19.03.2007 |
152 | |||||
|
25.04.2007 |
-349 | |||||
|
26.04.2007 |
-339 | |||||
|
28.04.2007 |
231 | |||||
|
10.05.2007 |
392 | |||||
|
26.06.2007 | ||||||
|
02.07.2007 |
-231 | |||||
|
09.07.2007 |
-122 |
-246 | ||||
|
12.07.2007 |
438 | |||||
|
10.08.2007 |
309 | |||||
|
09.10.2007 |
-309 | |||||
|
11.10.2007 |
578 | |||||
|
13.10.2007 |
240 | |||||
|
20.10.2007 |
-377 | |||||
|
Итого просроченная дебиторская задолженность на 31.12.2007 |
61 |
270 |
240 |
578 |
0 |
152 |
