Поступления денежных средств рассчитываются по каждому месяцу в отдельности и по видам продукции, при этом:

- Б/нал. от продаж предыдущего месяца = Объем продаж предыдущего месяца * 0,75 * 0,4

- Б/нал. от продаж отчетного месяца = Объем продаж отчетного месяца * 0,75 * 0,6

- Наличные = Объем продаж отчетного месяца * 0,25.

Поступления денежных средств за месяц = Б/нал. от продаж предыдущего месяца + Б/нал. от продаж отчетного месяца + Наличные.

Поступление денежных средств за квартал рассчитывается как сумма всех поступлений за три месяца.

Бюджет денежных средств на 2 квартал 2000 года, тыс. руб.

Всего выплат рассчитывается как сумма прямых материальных затрат, заработной платы, общепроизводственных расходов, административных расходов, коммерческих расходов.

Остаток денежных средств на конец месяца рассчитывается как разница между поступлениями денежных средств и выплатами.

Избыток (недостаток) денежных средств рассчитывается как остаток денежных средств на конец периода за вычетом минимального сальдо.

В итоге бюджет денежных средств показывает, что на предприятии «Медком» недостаток денежных средств за второй квартал 2000 года, то есть поступления денежных средств оказались меньше, чем выплаты.

Таким образом, для того, чтобы предприятие достигло избытка денежных средств, необходимо либо увеличить поступления, либо снизить выплаты денежных средств. При этом поступления денежных средств можно увеличить за счет увеличения объема выпуска, и как следствие объема продаж, либо увеличить цены реализации на продукцию.

Выплаты можно снизить следующими путями: найти поставщиков сырья и материалов с более низкими ценами; сократить штат работников; снизить общепроизводственные, административные, коммерческие расходы.

2.2 Расчет бюджета денежных средств в связи с изменениями

Составить бюджет денежных средств на II квартал 2000 г. в связи с изменениями:

- увеличение объема реализации на 15%;

- увеличение стоимости материалов (основных и вспомогательных) на 15%.

Бюджет производства в натуральных единицах