Прогнозирование финансовой деятельности предприятия
Совокупные административные расходы представлены в табл. 2.15.
Таблица 2.15 Административные затраты на месяц
|
Статья |
Сумма в месяц, грн. |
|
Зарплата административного персонала |
3988,6 |
|
Амортизация оборудования общепроизводственного назначения |
145,88 |
|
Износ МБП |
225 |
|
Всего |
4359,48 |
2.6 Расчет затрат на сбыт
Данная статья затрат включает расходы предприятия по сбыту товаров, в данном случае – расходы на рекламу и доставку продукции, которые определяются в расчёте на весь объем выпуска товаров в таких размерах:
1. Затраты на доставку продукции – 300 грн.;
2. Затраты на рекламу продукции – 450 грн.
2.7 Калькуляция себестоимости и определение цены единицы продукции
Для калькуляции себестоимости необходимо знать величину понесенных затрат. Общепроизводственные затраты, административные, расходы на сбыт рассчитаны на весь объем производства, поэтому необходимо распределить их между видами продукции пропорционально величине прямых материальных затрат (табл. 2.16.).
Таблица 2.16 Распределение затрат между видами продукции
| Вид | Мат. затраты, грн. | Удель вес, % | Общепроизв. затраты, грн. | Администр. затраты, грн. | Затраты на сбыт, грн. | |||
| На весь выпуск | На ед. | На весь выпуск | На ед. | На весь выпуск | На ед. | |||
| Трубки модели А | 1080 | 60,80 | 2544,19 | 16,96 | 2650,44 | 17,67 | 455,98 | 3,04 |
| Трубки модели Б | 287,65 | 16,19 | 677,63 | 9,04 | 705,92 | 9,41 | 121,45 | 1,62 |
| Трубки модели В | 408,75 | 23,01 | 962,90 | 12,84 | 1003,12 | 13,37 | 172,58 | 2,30 |
| Всего | 1776,4 | 100,00 | 4184,72 | - | 4359,48 | - | 750,00 | - |
Приведенные выше расчеты позволяют составить калькуляцию себестоимости единицы продукции при производстве 150 трубок модели А, 75 трубок модели Б и 75 трубок модели В в месяц(табл. 2.17.).
Таблица 2.17 Калькуляция себестоимости (с/с) и цены реализации единицы продукции
|
Вид затрат |
Трубки модели А |
Трубки модели Б |
Трубки модели В | |||
|
Сумма, грн. |
Уд. вес, % |
Сумма, грн. |
Уд. вес, % |
Сумма, грн. |
Уд. вес, % | |
|
Сырье и материалы |
7,20 |
8,45 |
3,84 |
3,69 |
5,45 |
4,78 |
|
Затраты на оплату труда |
39,89 |
46,84 |
79,77 |
76,79 |
79,77 |
69,95 |
|
РСЭО |
0,40 |
0,47 |
0,21 |
0,21 |
0,30 |
0,27 |
|
Общепроизводственные затраты |
16,96 |
19,92 |
9,04 |
8,70 |
12,84 |
11,26 |
|
Административные расходы |
17,67 |
20,75 |
9,41 |
9,06 |
13,37 |
11,73 |
|
Затраты на сбыт |
3,04 |
3,57 |
1,62 |
1,56 |
2,30 |
2,02 |
|
Полная с/с |
85,16 |
100,00 |
103,89 |
100,00 |
114,04 |
100,00 |
|
Размер прибыли (15% от с/с) |
12,77 |
15,58 |
17,11 | |||
|
С/с + прибыль |
97,93 |
119,47 |
131,15 | |||
|
НДС |
19,59 |
23,89 |
26,23 | |||
|
Цена реализации |
117,52 |
143,37 |
157,38 | |||
