Таблица 3. Расчет отклонений по трудозатратам и ставке заработной платы

Таблица 4. Расчет отклонений по доле общепроизводственных затрат в постоянных и переменных расходах

Рассчитав необходимые отклонений с помощью таблицы Excel, остальные показатели удобно рассчитывать ручным способом. По отдельности посчитаем отклонения постоянных и переменных расходов.

1.Значение постоянных расходов по фактическому объему производства: 0,01*13000=130

Отклонение по сравнению с гибким бюджетом составляет: 165-130=35

Отклонение по объему производства составит: (15000-13000)*0,01=20

Отклонение постоянных расходов в фактическом и гибком бюджете:165-150=15

Проверка: 20+15=35

2. Значение переменных расходов по фактическому объему производства:

0,0113*13000=147

Отклонение по сравнению с гибким бюджетом составляет: 180-147=33

Отклонение по объему производства составит: (15000-13000)*0,0113=23

Отклонение постоянных расходов в фактическом и гибком бюджете:180-170=10

Проверка: 23+10=33

Исходя из проведенных расчетов, сформулируем следующие выводы:

Отклонения фактического бюджета от гибкого по факту количества материалов и цене в общем носят положительный характер, но за счет цены они отрицательные: -44000 руб. В связи со снижением трудозатрат отклонения также отрицательные: -300000руб.

Заключение

Осуществление автоматизации бюджетирования на предприятии - неотъемлемая часть управления всеми процессами на нем. С ее помощью осуществляется планирование различного вида бюджетов, контроль за их исполнением и даже прогнозирование. Но, как было рассмотрено в работе, имеется ряд проблем внедрения автоматизированной системы бюджетирования (АСБ) на предприятие. И все они начинаются от выбора способа внедрения системы и заканчивая вопросами взаимоотношений поставщика программы и фирмой-заказчиком в процессе работы АСБ. Многие проблемы могут возникнуть при внедрении зарубежной системы на отечественное предприятие, а именно ее адаптация, степень открытости, функциональные возможности при обычно высокой стоимости, связь заказчика и исполнителя.

Все проблемы решить не представляется возможным. Предприятие, собирающееся внедрить автоматизированную систему бюджетирования, должно выбрать подходящую стратегию этого процесса, программу, отвечающую требованиям самой организации, а также предусмотреть все интересующие вопросы в договоре для избежания разногласий с поставщиком.

Автоматизация бюджетирования посредством средств приложения Excel позволяет снизить рутинный труд подсчета сумм, отклонений, расчета необходимых показателей путем введения простых формул в итоговые ячейки. Но пока процесс бюджетного управления реализован в Excel в понятном, но все же примитивном виде. На первом этапе бюджетирования это неважно, если такой способ помогает руководителю принимать решения и согласовывать все бюджеты. Но потом обязательно встает вопрос выбора одной из автоматизированных систем, которые с успехом применяются во многих организациях и становятся инструментом планирования и управления компанией

Список литературы

1.Автоматизация бюджетирования: необходимость, достаточность, функциональность.

2. Автоматизация бюджетирования на предприятии.

3. Автоматизация бюджетирования: проблемы и решения

4. Бюджетирование. Материал из Википедии – свободной энциклопедии

5. Новый подход к автоматизации бюджетирования