2) Детские дошкольные предприятия:

На содержание детского сада за 9 месяцев 2003 г. было израсходовано - 99 т. грн.

В том числе

а) поступило от родителей - 13 т. грн

б) за счет средств предприятия - 86 т. грн

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ,РАСЧЕТНАЯ ДИСЦИПЛИНА.

1) В результате хозяйственной деятельности ШРМЗ за 9 месяцев 2003 года имеет убытки в сумме 1113 т. грн

1. Доходы. Доход признается на дату оказания услуг, а оценивается согласно требованиям П (С) БУ 15 “Доход”.

доход от реализации товарно-материальных ценностей составил - 367 т. грн.,

доход от содержания объектов социально-культурной сферы - 121 т. грн.

В том числе

1) от поступления родительских взносов - 15 т. грн.;

2) выручка столовой - 2 т. грн.;

3) прочий доход - 18 т. грн.;

3а) от реализации путевок - 13 т. грн.;

3б) от ликвидации осн. фондов - 1 т. грн.;

3в) автоуслуги-2 т. грн.;

3г) списание кредиторской задолженности - 2 т. грн.

2. Расходы. Согласно П (С) БУ 16 “Затраты” расходы отражаются в бухгалтерском учете одновременно с уменьшением активов или увеличением обязательств.

Себестоимость реализации товарно-материальных ценностей составляет - 367 т. грн. Признанные штрафы и пени составляют 56 т. грн.

В том числе налоговые пени - 56 т. грн. за несвоевременную оплату обязательных платежей.

Затраты на содержание социально-культурных объектов

составляют 121 т. грн.

В том числе

1) содержание детского сада - 99 т. грн.;

2) содержание столовой - 11 т. грн.;

3) содержание здравпункта - 4 т. грн.;

4) содержание профилактория “Антрацит" - 6 т. грн.

Прочие операционные расходы составляют 234 т. грн.

В том числе

1) квартуголь трудящимся - 137 т. грн.;

2) cтоимость приобретенных путевок - 33 т. грн.;

3) НДС-81 т. грн.

Прочие затраты составили 25 т. грн.

В том числе

1) от списания неамортизированной части основных фондов - 8 т. грн.;

2) неамортизированная часть от безвозмездно переданных основных фондов - 17 т. грн.

2. Денежные средства.

Денежные средства за оказанные услуги и готовую продукцию за 9 месяцев 2003 года поступили на расчетный счет в сумме 1618 т. грн. и израсходованы на:

выплату заработной платы - 773 т. грн;

платежи в бюджет - 309 т. грн;

платежи в Пенсионный фонд - 272 т. грн;

на приобретение материалов - 144 т. грн;

на оплату услуг - 46 т. грн;

на прочие расходы - 72 т. грн.

3. Состояние расчетов на 01.10.2003.

Дебиторская задолженность - 4522 т. грн

Кредиторская задолженность - 3718 т. грн

Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Характеристику о качественных изменениях в структуре средств и их источников можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Как правило, показатели структуры рассчитываются в процентах к валюте баланса. Относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно затрудняют сопоставление абсолютных показателей в динамике.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

На этих стадиях анализа формируется представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе его имущества и источниках, устанавливаются взаимосвязи различных показателей. С этой целью определяют соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге (валюте) баланса, рассчитывают суммы отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом.

За 2000 год произошло увеличение на 1169 тыс. грн., или на 12,38%. Стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 411 тыс. грн. (на 7,53%), а стоимость текущих активов увеличилась на 1580 тыс. грн. (39,65%), из-за этого удельный вес внеоборотных активов сократился на 10,24%, а текущих активов увеличился на 10,24%. Доля оборотных средств снизилась на 5,27%, дебиторская задолженность увеличилась на 15,75% в связи с ростом банкротства предприятий, которые были нашими должниками, доля прочих оборотных активов уменьшилась на 0,24%.

Пассивная часть баланса характеризуется на начало года преобладающим удельным весом собственного капитала. Доля собственного капитала в общем объеме источников средств снизилась с 56,55% до 46,66% на конец года. Это объясняется более быстрыми темпами роста заемных средств, которые увеличились на 1558 тыс. грн. Таким образом, увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 33,28% обеспечено заемными средствами и 66,72% - собственным капиталом.

В 2001 году изменение валюты баланса составило - 375 тыс. грн. (-3,53%). Стоимость внеоборотных активов сократилась на 412 тыс. грн., а стоимость текущих активов увеличилась на 37 тыс. грн. (0,66%), вследствие чего удельный вес внеоборотных активов сократился, а текущих активов - увеличился на 2,27. Как положительную тенденцию следует рассматривать сокращение удельного веса дебиторской задолженности, но в то же время рост текущих активов произошел за счет увеличения наименее видной их части - материальных оборотных средств.

В структуре источников средств принципиальных изменений за анализируемый период не произошло. Вследствие уменьшения собственного капитала удельный вес собственных средств снизился на 4,71, а заемных увеличился на 4,71. Финансовая устойчивость повысилась и доля собственного капитала на конец года составляет 61,79%.

В течение 2002 года наблюдается уменьшение по таким показателям как внеоборотные активы (329 тыс. грн., или 7,10%) и текущие активы (145 тыс. грн., или 2,59%), в том числе произошло сокращение материальных оборотных средств на 223 тыс. грн (20,65%), прочих оборотных активов на 2 тыс. грн. (1,33%). Произошло также увеличение дебиторской задолженности на 80 тыс. грн. (1,83%).

Следует обратить внимание на состав заемных средств. Произошел значительный рост в отчетном периоде кредиторской задолженности (увеличение составило 677 тыс. грн.). Однако данного источника финансирования оказалось недостаточно для деятельности предприятия. В результате оно вынуждено было брать в банке краткосрочные ссуды. Их величина к концу года увеличилась до 58 тыс. грн. Учитывая высокую стоимость банковских кредитов, становится ясным, что у предприятия были серьезные проблемы с собственными источниками финансирования.

В целом за 2002 год произошло уменьшение валюты баланса на 474 тыс. грн. (4,63%).

Горизонтальный (динамический) анализ этих показателей дает возможность установить абсолютные отклонения и темпы роста по каждой статье баланса, а вертикальный (структурный) анализ баланса - сделать выводы про соотношение собственного и заемного капитала, что свидетельствует об уровне автономности предприятия в условиях рыночных отношений, об его финансовой стабильности.