Оценка финансового состояния предприятия и пути его совершенствования
Таблица 8 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БЕТОНИТ» на конец года, тыс. руб.
|
Расчеты |
Дебиторская задолженность |
Кредиторская задолженность |
Превышение задолженности | |
|
дебиторской |
кредиторской | |||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками за отгруженные товары, работы, услуги (расчеты с поставщиками и подрядчиками) |
10383 |
85624 |
- |
75241 |
|
Расчеты по оплате труда |
- |
3508 |
- |
3508 |
|
Расчеты с бюджетом и ФСЗН |
- |
8720 |
- |
8720 |
|
С прочими |
793 |
13500 |
- |
12707 |
|
Итого |
11176 |
111352 |
- |
100176 |
Дебиторская задолженность составляла на конец года 11176,0 тыс. руб., а превышение ее кредиторской задолженностью – 100176,0 тыс. руб. Взаимные неплатежи налицо, однако не в ущерб предприятию. Такая ситуация не влечет за собой ухудшения финансового положения, так как предприятие использует эту задолженность как привлеченные источники на момент изучения.
3.2 Оценка ликвидности и платежеспособности организации
Ликвидность – это способность хозяйствующего субъекта своевременно погашать свои текущие финансовые обязательства путем быстрого превращения части имущества в денежные средства. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Используя табл. 9 произведем группировку оборотных активов предприятия по степени ликвидности.
Из данных табл. 9 видно, что первая группа, включающая в себя абсолютно ликвидные активы (денежные средства и финансовые вложения) в абсолютной сумме сократилась на 11275,0 тыс. руб. (20 309,0-31 584,0), темп роста 64,3%. Их доля, рассчитанная по отношению к оборотным активам, уменьшилась на конец 2005 года по сравнению с его началом на 19,65 процентных пункта и составила 19,73%.
Таблица 9 - Группировка оборотных активов по степени ликвидности ООО «БЕТОНИТ» за 2008 год
|
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Структура, % | |||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
Отклонение (+,-) | ||
|
Денежные средства (стр. 270) |
20 941,0 |
7 612,0 |
36,35% |
26,11% |
7,39% |
-18,72 |
|
Финансовые вложения (стр. 260) |
10 643,0 |
12 697,0 |
119,30% |
13,27% |
12,33% |
-0,94 |
|
Итого по первой группе |
31 584,0 |
20 309,0 |
64,30% |
39,38% |
19,73% |
-19,65 |
|
Готовая продукция и товары (стр. 230) |
- |
- |
- |
0,00% |
0,00% |
0,00 |
|
Товары отгруженные, выпол-ненные работы, оказанные услуги (стр. 240) |
- |
- |
- |
0,00% |
0,00% |
0,00 |
|
Дебиторская задолженность (стр. 250) |
300,0 |
11 176,0 |
3725,33% |
0,37% |
10,86% |
10,48 |
|
Итого по второй группе |
300,0 |
11 176,0 |
3725,33% |
0,37% |
10,86% |
10,48 |
|
Сырье, материалы и другие ценности (сумма строк 211 и 212) |
42 337,0 |
53 387,0 |
126,10% |
52,79% |
51,86% |
-0,93 |
|
Прочие запасы и затраты (стр. 214) |
1 673,0 |
- |
0,00% |
2,09% |
0,00% |
-2,09 |
|
Незавершенное производство (издержки обращения) (стр. 213) |
87,0 |
1 907,0 |
2191,95% |
0,11% |
1,85% |
1,74 |
|
Прочие оборотные активы |
4 216,0 |
16 156,0 |
383,21% |
5,26% |
15,70% |
10,44 |
|
Итого по третьей группе |
48 313,0 |
71 450,0 |
147,89% |
60,24% |
69,41% |
9,17 |
|
Итого оборотные активы |
80 197,0 |
102 935,0 |
128,35% |
100,0% |
100,0% |
- |
|
Сумма срочных обязательств |
33 621,0 |
111 352,0 |
331,20% |
41,92% |
108,18% |
66,25 |
