Оценка финансового состояния предприятия и пути его совершенствования
Таблица 5 - Общая оценка источников средств предприятия ООО «БЕТОНИТ», тыс.руб.
|
Наименование статей баланса организации |
Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса | |||||
|
на начало периода |
на конец периода |
прирост (+),снижение (-) | ||||
|
абсолютная величина |
уд.вес,% |
абсолютная величина |
уд.вес,% |
абсолютная величина |
уд.вес,% | |
|
Источники собственных средств (стр. 590) |
162 576,0 |
82,9% |
187 232,0 |
62,9% |
24 656,0 |
-19,9% |
|
Доходы и расходы (стр. 690) |
- |
0,0% |
-1 151,0 |
-0,4% |
-1 151,0 |
-0,4% |
|
Расчеты (стр. 790) |
33 621,0 |
17,1% |
111 352,0 |
37,4% |
77 731,0 |
20,3% |
|
Долгосрочные кредиты и займы (стр. 720) |
- |
0,0% |
- |
0,0% |
- |
0,0% |
|
Краткосрочные кредиты и займы (стр.710) |
1 728,0 |
0,9% |
- |
0,0% |
-1 728,0 |
-0,9% |
|
Кредиторская задолженность (стр. 730) |
31 893,0 |
16,3% |
111 352,0 |
37,4% |
79 459,0 |
21,2% |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (стр. 731) |
24 713,0 |
12,6% |
85 624,0 |
28,8% |
60 911,0 |
16,2% |
|
Расчеты по оплате труда (стр. 732) |
2 697,0 |
1,4% |
3 469,0 |
1,2% |
772,0 |
-0,2% |
|
Расчеты по прочим операциям с персоналом (стр. 733) |
- |
0,0% |
39,0 |
0,0% |
39,0 |
0,0% |
|
Расчеты по налогам и сборам (стр.734) |
3 479,0 |
1,8% |
7 612,0 |
2,6% |
4 133,0 |
0,8% |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (стр. 735) |
784,0 |
0,4% |
1 108,0 |
0,4% |
324,0 |
0,0% |
|
Расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (стр. 736) |
- |
0,0% |
- |
0,0% |
- |
0,0% |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (стр. 737) |
220,0 |
0,1% |
13 500,0 |
4,5% |
13 280,0 |
4,4% |
|
Прочие виды обязательств (стр. 740) |
- |
0,0% |
- |
0,0% |
- |
0,0% |
|
Баланс (стр. 890) |
196 197,0 |
100,0% |
297 433,0 |
100,0% |
101 236,0 |
х |
Для предприятий, функционирующих в условиях развитых рыночных отношений, нормальным положением, обеспечивающим достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, считается отношение собственных источников к общей их сумме на уровне 60%. Отношение собственных источников к их общей сумме называется коэффициентом собственности (в нашем примере он равен 62,9%). Этот коэффициент характеризует соотношение интересов собственников предприятия, заимодавцев и кредиторов.
Для понимания происходящих на предприятии процессов формирования и изменения пассивов необходимо их изучение, включающее сравнительный анализ источников и средств предприятия по различным направлениям. Сравнение активов и пассивов предприятия дает возможность делать заключение об эффективности финансовой политики за изучаемый период. Для решения этой задачи целесообразно изучать источники: внеоборотных активов с различной степенью детализации, оборотных активов; текущей хозяйственной деятельности, внутренних и внешних инвестиций и др. Для анализа составим табл. 6.
Таблица 6 - Анализ источников активов предприятия ООО «БЕТОНИТ», тыс.руб.
|
Активы |
На начало года |
на конец года |
Изменение за отчетный период |
Источники покрытия активов |
На начало года |
На конец года |
Изменение за отчетный период |
| 1. Вне оборотные активы (стр. 190) |
116000 |
194498 |
78498 |
1. Источники собственных средств (стр. 590) |
162576 |
187232 |
24656 |
|
1.1 Используемые на покрытие внеоборотных активов |
116000 |
187232 |
71232 | ||||
|
2. Расчеты (стр. 790) |
33621 |
111352 |
77731 | ||||
|
в т.ч. расчеты с поставщиками и подрядчиками (стр. 60) |
24713 |
85 624 |
60911 | ||||
|
2.1 Используемые на покрытие внеоборотных активов |
- |
7266 |
7266 | ||||
|
3. Итого (стр. 1.1 + стр. 2.1) |
116000 |
194498 |
78498 | ||||
| 2. Оборот-ные активы (стр. 290) |
80197 |
102935 |
22738 |
4. Доходы и расходы (стр. 690) |
- |
-1151 |
-1151 |
|
5. Собственные источники, использованные на покрытие оборотных активов (собственные оборотные средства) (стр.1-стр.1.1) |
46576 |
0 |
-46576 | ||||
|
6. Заемные источники, использованные на покрытие оборотных активов (стр.2-стр.2.1+4) |
33621 |
102935 |
69314 | ||||
|
7. Итого (стр. 4 + стр. 5) |
80197 |
102935 |
22738 |
