2.11 Составление бюджета по балансовому листу

Бюджет по балансовому листу на конец года показывает состояние активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия на этот момент. Так кА бюджет разрабатывается на производство новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности предприятия не учитываются. Баланс составляется на основе раннее разработанных бюджетов доходов и расходов, поступлений, выплат. Статьи баланса рассчитываем следующим образом:

Активы:

· Денежные средства равны остатку на конец года (таблица 12)

· Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлениям от продаж (из таблицы 12)

Пj = Дj(j-1)/12*0.4, (16)

· Товарно-материальные запасы равны запасу оборотных средств нарастающим итогом по годам (из таблицы 5)

· Основные средства равны дополнительным капитальным вложениям в оборудование (таблица 14, «покупка оборудования»)

Пассивы:

· Кредиторская задолженность равна сумме переходящих неоплаченных остактов по затратам на материалы и коммерческим расходам:

Bmj+Bkj = M(j-1)/12*0.2+Kp(j-1)/12*0.5 (17)

· Краткосрочные кредиты равны нулю

· Долгосрочные займы равны нулю

· Собственный капитал равен разницы между активами пассивами

· Акционерный капитал в первый год равен доле собственных средств, вложенных в оборудование и оборонные средства (товарно-материальные активы, таблица 9)В последующие годы он равен собственному капиталу предыдущего года.

· Нераспределенная прибыль равна чистой прибыли, накопленной за год (таблица 11)

Результаты заносим в таблицу 11.

Таблица 11 - Баланс, рубли

2.12 Составление плана по источникам и использованию средств

Этот план предназначен для сопоставления источников денежных средств и поправлений их использования. Источниками средств являются:

· Кредит (из таблицы 8)

· Собственные средства (из таблицы 8)

· Чистая прибыль(из таблицы 12)

Использование средств осуществляется по направленийя:

· Покупка оборудования(из таблицы 12)

· Запас оборотных средств(из таблицы 12)

· Возврат кредита (из таблицы 12)

Прирост оборотного капитала равен разнице между источниками средств и их использованием.

Результаты вычислений заносим в таблицу 12.

Таблица 12 - План по источникам и использованию средств, рубли