Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия
Содержание
Введение
1. Исходные данные для курсовой работы
2. Расчетная часть
2.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия
2.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды
2.3 Расчет численности работающих
2.4 Бюджет затрат на оплату труда
2.5 Бюджет затрат на производство и реализацию продукции
2.6 Бюджет капиталовложений в оборотные средства
2.7 Определение источников финансирования капиталовложений
2.8 Расчет точки безубыточности
2.9 Разработка бюджета доходов и расходов
2.10 Разработка денежных поступлений и выплат
2.11 Составление бюджета по балансовому листу
2.12 Составление плана по источникам и использованию средств
Заключение
Список литературы
Введение
Бюджеты являются основой для принятия решений об уровнях финансирования различных бизнесов из внутренних (за счет реинвестирования прибыли) и внешних (кредитов, инвестиций) источников. Бюджеты призваны обеспечивать постоянный контроль за финансовым состоянием компании, снабжать ее руководителей всей необходимой информацией, позволяющей судить о правильности решений, принимаемых руководителями структурных единиц, разрабатывать мероприятия по оперативной и стратегической корректировке их деятельности.
Бюджетирование - основа финансовой дисциплины на предприятии, прежде всего повышения ответственности руководителей различного уровня управления за финансовые результаты, достигнутые возглавляемыми ими структурными подразделениями. Для решения задач бюджетирования существуют различные виды и форматы бюджетов, которые рассмотрены в следующей части работы.
В своей курсовой работе, на основе исходных данных, я составляю основной бюджет производства и реализации продукции.
Работа состоит из двух частей, в первой части составляются операционный бюджеты, а на основе их консолидации формируются финансовые бюджеты: БДР, БДДС, ББЛ.
1. Исходные данные для курсовой работы
Таблица 1 - Исходные данные
|
№ |
Показатели |
Ед.измерения |
Значение |
|
1 |
Действительный фонд времени единицы оборудования |
ч |
4000 |
|
2 |
Действительный годовой фонд времени одного рабочего |
ч |
1830 |
|
3 |
Численность вспомогательных рабочих (в % к основным рабочим) |
% |
20 |
|
4 |
Численность административного персонала (В % к основным рабочим) |
% |
5 |
|
5 |
Часовая тарифная ставка 1 основного рабочего |
Руб |
70 |
|
6 |
Часовая тарифная ставка 1 вспомогательного рабочего |
Руб |
50 |
|
7 |
Среднемесячный оклад 1 административного рабочего |
Руб |
25000 |
|
8 |
Дополнительная заработная плата основных рабочих |
% |
10 |
|
9 |
Районный коэффициент |
% |
15 |
|
10 |
Отчисления на социальные нужды |
% |
26 |
|
11 |
Трудоемкость изделия |
Н-ч |
2 |
|
12 |
Коммерческие расходы (в% к производственной себестоимости) |
% |
5 |
|
13 |
Норматив рентабельности |
% |
20 |
|
14 |
Налог на прибыль |
% |
24 |
|
15 |
Средняя норма запаса материалов |
дней |
10 |
|
16 |
Норма запаса готовой продукции |
дней |
6 |
|
17 |
Процент за пользование кредитом (в год) |
% |
15 |
|
18 |
Срок кредитного договора |
лет |
0,5 |
|
19 |
Источники финансирования: собственные |
% |
25 |
|
Заемные |
75 | ||
|
20 |
Затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (в % от стоимости оборудования) |
% |
5 |
|
21 |
Резерв производственной мощности |
% |
20 |
|
22 |
Объем спроса на изделие в первый год |
Шт. |
19000 |
2. Расчетная часть
2.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия
Бюджет формируется на основе прогноза спроса по годам.
Предприятием были проведены маркетинговые исследования и составлен прогноз объемов продаж в процентах к прогнозу первого года: первый год 100%, во второй год 125%, в третий год 150%.
Прогнозируемый объем спроса равен 19000 шт. в первый год, тогда
· объем спроса во второй год 19000*125% = 23750 шт.
· объем спроса на третий год 19000*150% = 28500 шт.
Полученные данные занесем в таблицу 2.
Таблица 2 - Бюджет продаж и производства
|
Показатели |
Годы | ||
|
1 |
2 |
3 | |
|
Темп изменений спроса, % |
100 |
125 |
150 |
|
Спрос, шт |
19000 |
23750 |
28500 |
|
Объём производства, шт |
19000 |
23750 |
28500 |
