· По основному виду деятельности

ВД = 5 000 * 15,8 * 1,132 * 0,7 = 62 599,60 руб.

Σ налога = 62 599,60 * 3 * 15% = 28 170 руб.

· По услугам:

ВД = 12 000 * 15 * 1,132 * 0,5 = 101 880 руб.

Σ налога = 101 880 * 3 * 15% = 45 846 руб.

· Итого:

Σ общ. = 28 170 + 45 846 = 74 016 руб.

Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов (обязательное пенсионное страхование), но не более ЕН = 50%.

ЕНВД за 1 кв. = 74 016 * 50% = 37 008 руб.

Задача №18

Предприятие имеет на балансе 4 автомобиля: 2 легковых и 2 грузовых:

1) легковая – поставлен на учет 28.02.2003 года и с учета не снят, 75 л.с. (ставка налога – 5 рублей);

2) легковая – поставлен на учет 20.03.2006 года и снят с учета 03.10.2006 года, 100 л.с. (ставка налога – 5 рублей);

3) грузовая – поставлен на учет 20.05.2006 года, 150 л.с. (ставка налога – 32,6 рублей);

4) грузовая – поставлен на учет 23.06.2001 года, 240 л.с. (ставка налога – 45 рублей);

Рассчитать транспортный налог за 1 квартал 2006 год.

1) 75 * 5 = 375 руб. (сумма налога в год)

375 / 12 * 3 = 94 (сумма налога за квартал)

2) 240 * 45 = 10 800 руб. (в год)

10 800 / 12 * 3 = 2 700 руб. (в квартал)

Σналога = 94 + 2 700 = 2 794 руб. (общая сумма транспортного налога за 1 квартал 2006 года).

Задача №19

Предприятие находится на едином налоге на вмененный доход. Имеет 2 торговых места (базовая доходность – 9000 рублей, К1=1,132, К2=0,5). На балансе предприятия находится 4 автомобиля:

- легковая – 80 л.с. – поставлен на учет 21.05.2003 г. (ставка налога – 5 рублей);

- легковая – 130 л.с. – снят с учета 23.11.2004 г. (ставка налога – 10 рублей);

- грузовая – 150 л.с. – поставлен на учет 02.03.2006 г.(ставка налога – 32,6 рублей);

- грузовая – 210 л.с. – поставлен на учет 23.11.2001 г. (ставка налога – 45 рублей);

- автобус – 250 л.с. – поставлен на учет 15.02.2006 г. (ставка налога – 40 рублей).

Рассчитать транспортный налог и ЕНВД за 1 квартал 2006 года.

ВД = 9 000 * 2 * 4 * 1,132 * 0,5 = 40 752 руб.

Σ налога = 40 752 * 3 * 15% = 18 338 руб.

Транспортный налог:

1. (80 * 5) / 12 * 3 = 100,00 руб. (в квартал)

2. (150 * 32,6) / 12 * 1 = 407,50 руб. (за март месяц)

3. (210 * 45) / 12 * 3 = 2 362,50 руб. (в квартал)

4. (250 * 40) / 12 *2 = 1 666,70 руб. (за 2 мес. – февраль и март)

Итого, сумма транспортного налога за 1 квартал 2006 года:

Σ = 100,00 + 407,50 + 2 362,50 + 1 666,70 = 4 537 руб.

Задача №20

Организация имеет 3 игровых автомата и 4 игровых стола по состоянию на 01.03.2006 года. 12.03.2006 года был приобретен 1 игровой автомат и 25.03.2006 года 2 игровых стола. Ставки на игровой стол – 125 000 рублей и игровой автомат – 7 500 рублей. Рассчитать налог на игорный бизнес за март 2006 года. Заполнить декларацию по налогу на игорный бизнес.

4 * 7 500 = 30 000 (сумма налога на автоматы)

(4 * 125 000) + (2 * 1/2 * 125 000) = 625 000 (сумма налога на игровые столы)

Σналога = 30 000 + 625 000 = 655 000 руб. (сумма налога на игорный бизнес за март 2006 года).

Задача №21

Индивидуальный предприниматель не является работодателем и находится на обычной системе налогообложения. Доход от предпринимательской деятельности за 2006 год составил 350 000 рублей, а расход – 150 000 рублей. Сумма начисленных авансовых платежей на 2006 год составила:

по сроку уплаты 15.07.2006 – 4000 рублей;

по сроку уплаты 15.10.2006 – 2000 рублей;

по сроку уплаты 15.01.2007 – 2000 рублей.

Определить сумму единого социального налога (с разбивкой по фондам) за 2006 год и начислить сумму авансовых платежей на 2007 год.

На основании ст. 236 п.2

350 000 – 150 000 = 200 000 руб. (прибыль)

ЕСН для ИП

ФБ = (до 280 000) = 7,3%

7 500 * 30% = 2 250 руб.

7 500 * 10% * 2 = 1 500 руб.

Σ налога = 2 250 + 1 500 = 3 750 руб.

Итого всех штрафных санкций:

1 250 + 334 + 3 750 = 5 334 руб.

Задача №23

Организация представила несвоевременно 02.12.2006 года: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, декларации – по налогу на прибыль, по налогу на имущество, по НДС за 1 квартал 2006 года. К доплате:

по прибыли – 2500 рублей;

по имуществу – 668 рублей;

по НДС – 7500 рублей.

Определить сумму штрафных санкций, используя статью 119 п.2.

· По прибыли:

Σ налога = (2 500 * 30%) + (2 500 * 10% * 2 мес.) = 1 250 руб.

· По имуществу:

Σ налога = (668 * 30%) + (668 * 10% * 2 мес.) = 334,00 руб.

· По НДС:

Σ налога = (7 500 * 30%) + (7 500 * 10% * 2 мес.) = 3 750 руб.

Итого общая сумма штрафных санкций:

1 250 + 334 + 3 750 = 5 334 руб.