Агентский договор ст.156 НК РФ

1. Сумма НДС от выручки реализованной продукции:

500 000 / 118 * 18 = 76 271,19 руб.

2. Сумма НДС от стоимости сырья:

100 000 / 118 * 18 = 15 254,24 руб.

3. Сумма НДС от приобретения оборудования:

150 000 / 118 * 18 = 22 881,36 руб.

4. Сумма НДС от реализованной продукции по агентскому договору:

300 000 / 118 * 18 = 45 762,71 руб.

Итого сумма НДС к оплате за февраль 2006 г.:

76 271,19 + 45 762,71 - 15 254,24 - 22 881,36 = 83 898,30 руб.

Задача №12

Организация в 1 квартале 2006 года реализовала товары:

- на территории РФ на сумму 200 тысяч рублей плюс НДС 18%;

- в дальнее зарубежье на сумму 300 тысяч рублей.

Для производства товаров, реализованных на территории РФ были закуплены материалы на сумму 70000 рублей, в том числе НДС 18%. Для производства товаров на экспорт на сумму 150000 рублей, в том числе НДС 18%.

Получены авансы от иностранного партнера на сумму 500000 рублей.

Определить сумму НДС за 1 квартал 2006 года по внутреннему рынку и сумму НДС, заявленную по экспорту.

· РФ:

НДС = 200 000 * 18% = 36 000 руб.

70 000 * 18/118 = 10 678 руб.

Σ НДС = 36 000 – 10 678 = 25 322 руб.

· Дальнее зарубежье:

500 000 * 18/118 = 76 271 руб.

150 000 * 18/118 = 22 881 руб.

Σ НДС = 76 271 – 22 881 = 53 390 руб.

Задача №13

ООО «Паритет» с 1 января 2006 года перешло на упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения выбраны доходы.

Сумма доходов за 1 квартал 2006 года составила 120 тысяч рублей, а за 1 полугодие 2006 года – 430 тысяч рублей. Уплачено страховых взносов за 1 квартал – 8400 рублей, за 1 полугодие – 17400 рублей. Рассчитать единый налог за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года. Заполнить декларацию по УСН.

1 кв.

УСН доходы – 6%

120 000 * 6% = 7 200 руб.

Сумма налога уменьшается на сумму обязательное пенсионное страхование, но не более, чем на 50%, следовательно:

Σ налога = 7 200 * 50% = 3 600 руб.

т.к. 8 400 › 3 600

1 полугодие

430 000 * 6% = 25 800 руб.

Σ налога = 25 800 * 50% = 12 900 руб.

т.к. 17 400 › 12 900

Задача №14

Предприятие с 1 января 2006 года перешло на упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения выбраны доходы-расходы. Сумма дохода за 1 квартал 2006 года составило 240 тысяч, за 1 полугодие 2006 года- 600 тысяч рублей. Расходы на оплату труда в 1 квартале составили 60 тысяч рублей, в 1 полугодии – 105 тысяч рублей. Пенсионные взносы в 1 квартале 2006 года – 8400 рублей, в 1 полугодии – 14700 рублей. На момент перехода на УСН на предприятии числились следующие основные средства:

- инструменты – остаточная стоимость 12000 рублей (срок полезного использования 2 года);

- оборудование – остаточная стоимость 180000 рублей (срок полезного использования 8 лет);

- металлический сейф – остаточная стоимость 15000 рублей (срок полезного использования 20 лет).

В 1 квартале 2006 года был приобретен станок стоимостью 80 тысяч рублей.

Рассчитать единый налог за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года.

1) Сумма затрат на амортизацию:

· инструменты:

1 мес. = 12 000 / 12 = 1 000 руб.

1 кв. = 1 000 * 3 = 3 000 руб.

1 пол. = 1 000 * 6 = 6 000 руб.

· оборудование:

18 000 / 4 = 4 500 руб.

1 мес. = 4 500 / 12 = 375 руб.

1 кв. = 375 * 3 = 1 125 руб.

1 пол. = 375 * 6 = 2 250 руб.

· сейф:

15 000 / 10 = 1 500 руб.

1 мес. = 1 500 / 12 = 125 руб.

1 кв. = 125 * 3 = 375 руб.

1 пол. = 125 * 6 = 750 руб.

2) Определим налоговую базу в 1 кв.:

∑доходов = 240 000 руб.

∑расходов = 60 000 + 8 400 + 3 000 + 1 125 + 375 + 80 000 = 152 900 руб.

240 000 – 152 900 = 87 100 руб.

Σналога = 87 100 * 15 % = 13 065 руб.

3) Определим налоговую базу в 1 полугодие:

∑доходов = 600 000 руб.

∑расходов = 105 000 + 14 700 + 6 000 + 2 250 + 750 + 80 000 = 208 700 руб.

600 000 – 208 700 = 391 300 руб.

Σналога = 471 300 * 15 % = 58 695 руб.

Задача №15

Организация с 1 января 2006 года перешла на упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения доход-расход. Доход за 1 квартал 2006 года составил 500 тысяч рублей, за 1 полугодие 1200 тысяч рублей. На момент перехода на УСН на балансе организации находились: станки, остаточная стоимость которых 200 тысяч рублей (срок полезного использования 10 лет), транспортные средства, остаточная стоимость которых 350 тысяч рублей (срок полезного использования – 7 лет). Во 2 квартале 2006 года куплено оборудование, стоимость которого 100 тысяч рублей. Расходы на оплату труда в 1 квартале 2006 года – 150 тысяч рублей, за 1 полугодие 2006 года – 320 тысяч рублей. Рассчитать единый налог за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года.

1. станки:

200 000 * 50% = 100 000 руб.

100 000 / 12 =8 333,33 руб. (в мес.)

1 кв. = 8 333,33 * 3 =25 000 руб.

1 пул. = 8 333,33 * 6 = 50 000 руб.

транспортные средства:

350 000 * 50% = 175 000 руб.

175 000 / 12 = 14 583,33 руб. (в мес.)

1 кв. = 14 583,33 * 3 = 43 750 руб.

1 пол. = 14 583,33 * 6 = 87 500 руб.

2. определим налог на 1 кв.:

доходы = 500 000 руб.

расходы = 150 000 + 25 000 + 43 750 = 218 750 руб.

(500 000 – 218 750) * 15% = 42 188 руб.

3. определим налог за 1 полугодие:

доходы = 1 200 000 руб.

расходы = 557 500 руб.

1 200 000 – 557 500 = 642 500 руб.

642 500 * 15% = 96 375 руб.

Задача №16

Предприятие осуществляет 2 вида предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Торгует продуктами питания в магазине, площадь которого 42 м2 и оказывает услуги общественного питания в кафе, площадь которого 96 м2. За 1 квартал 2006 года взносы на обязательное пенсионное страхование составили по магазину 14 700 рублей, кафе – 10 300 рублей.

По магазину: базовая доходность – 1 800 рублей, К1 = 1,132, К2 = 0,5.

По кафе: базовая доходность – 1 000 рублей, К1 = 1,132, К2 = 0,4.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2006 года. Заполнить декларацию по единому налогу на вмененный доход.

1. за 1 кв. по магазину:

ВД = 1 800 * 42 * 1,132 * 0,5 = 42 789,60 руб.

Σ налога = 42 789,60 * 3 * 15% = 19 255 руб.

Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов (обязательное пенсионное страхование), но не более ЕН = 50%.

ЕНВД = 19 255 * 50% = 9 628 руб.

2. за 1 кв. по кафе:

ВД = 1000 * 96 * 1,132 * 0,4 = 43 468,80 руб.

Σ налога = 43 469 * 3 * 15% = 19 561 руб.

ЕНВД = 19 561 * 50% = 9 781 руб.

Итого Σналога = 9 628 + 9 781 = 19 409 руб.

Задача №17

Организация находится на ЕНВД с 01.01.2006 года. Основной вид деятельности – размещение и распространение рекламы посредством электронного табло. Площадь информационного поля составляет 15,8 кв.м. Базовая доходность – 5000 рублей. Коэффициенты К1=1,132, К2=0,7. Также оказывает услуги ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта ( количество работников – 15 человек). Базовая доходность – 12000 рублей. Коэффициенты К1=1,132, К2 =0,5. Уплачено взносов на обязательное пенсионное страхование – 48000 рублей. Определить сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2006 года.