Налогообложение
| Месяц | З/плата | Доход | Льготные вычеты | Н/база | НДФЛ 13% | |
| Герой РФ | дети | |||||
|
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь | 3 000 3 500 3 000 3 700 4 000 4 000 4 500 4 500 4 500 5 000 5 000 5 000 | 3 000 6 500 9 500 13 200 17 200 21 200 25 700 30 200 34 700 39 700 44 700 49 700 | 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 | 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 - - | 1 900 2 400 1 900 2 600 2 900 2 900 3 400 3 400 3 400 3 900 4 500 4 500 | 247 312 247 338 377 377 442 442 442 507 585 585 |
| Итого | 49 700 | - | 6 000 | 6 000 | 37 700 | 4 901 |
Н/обл.база = 49 700 – 6 000 – 6 000 – 12 000 = 25 700 руб.
∑/упл.нал. = 4 901
∑/нал. = 25 700 * 13% = 3 341
∑/к возврату = 4 901 – 3 341 = 1 560 руб.
Декларация прилагается.
Задача №6
ООО «Холод» производит молочную продукцию. Выручка от реализации молочной продукции за 1 квартал 2006 года составила 660 тыс. рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда – 70 тысяч рублей, стоимость сырья – 300 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на топливо и электроэнергию – 25 тысяч рублей, стоимость тары – 50 тысяч рублей, остаточная стоимость оборудования на 01.01.2006 г. составила – 400 тысяч рублей (срок полезного использования – 10 лет).
Выручка от реализации за 2 квартал 2006 года составила (нарастающим итогом) – 1100 тысяч рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда – 110 тысяч рублей, стоимость сырья – 400 тысяч рублей, в том числе НДС, затраты на топливо и электроэнергию – 30 тысяч рублей, стоимость тары – 70 тысяч рублей, доход от сдачи имущества в аренду – 50 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на рекламу – 10 тысяч рублей, расходы на услуги банка – 1000 рублей, расходы на консультационные услуги – 10 тысяч рублей, сотрудникам выплачена премия за счет специально созданного фонда – 14 тысяч рублей.
Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года.
1) I квартал:
1.1. Рассчитаем амортизацию по нелинейному методу (по остаточной стоимости)
К = 2 / n * 100
n = 10 лет * 12 мес. = 120 мес. (срок полезного действия в мес.)
К = 2 / 120 * 100 = 1,6667%
Амортизация в месяц составляет
400 000 * 1,6667% = 6 666,8 руб./мес. (амортизация в месяц)
6 666,8 * 3 мес. = 20 000,4 руб. (сумма амортизации за квартал)
1.2. Доходы:
выручка I кв. = 660 тыс. руб. в т.ч. НДС
660 000 / 118 * 18 = 100 677,96 руб. (сумма НДС)
660 000 – 100 677,96 = 559 322,04 руб. (выручка от реализации продукции без учета НДС)
1.3. Расходы:
Затраты на сырье 300 000 руб. в том числе НДС.
300 000 / 118 * 18 = 45 762,71 руб. (сумма НДС)
300 000 – 45 762,71 = 254 237,29 руб. (затраты на сырье без учета НДС)
1.4. ∑расх.за I кв. = 329 237,29 + 20 000,4 + 70 000 = 419 237,69 руб.
1.5. Н/обл. база. = 559 322 – 419 238 = 140 084 руб.
1.6. ∑ нал. за I кв. = 140 084 * 24% = 33 620 руб.
2) II квартал:
2.1. Выручка от реализации за II кв. (нарастающим итогом) = 1 100 тыс. руб. в том числе НДС.
1 100 000 / 118 * 18 = 167 796,6 руб. (сумма НДС)
1 100 000 – 167 796,6 = 932 203,4 (выручка от реализации за I полугодие без учета НДС)
932 203,4 – 559 322 = 372 881,4 руб.
2.2. Доход от сдачи имущества в аренду 50 000 руб. в т. ч. НДС.
50 000 / 118 * 18 = 7 627,12 руб. (сумма НДС)
50 000 – 7 627,12 = 42 372,88 руб. (сумма дохода от сдачи имущества в аренду без учета НДС)
2.3. 372 881,4 + 42 372,88 = 415 254,28 руб. (сумма дохода без учета НДС за II кв.
2.4. 400 000 – (400 000 / 118 * 18) = 338 983,06 руб. (расходы на сырье за II кв. без учета НДС)
2.5. ∑расх. за II кв. = 338 983,06 + 30 000 + 70 000 + 20 000,4 + 110 000 + 1 000 + + 20 000 = 589 983,46
Премия за счет специально созданного фонда = 14 тыс.руб. не учитывается в целях налогообложения.
2.6. ∑приб. (уб.) за II кв. = 415 254,28 – 589 983,46 = - 174 729,18 руб. (второй квартал принес предприятию убыток).
3)I полугодие:
3.1. ∑дох. за I полугодие. = 559 322 + 415 254,24 = 974 576,24 руб.
3.2. ∑расх.за I полугодие. = 419 237,69 + 589 983,46 = 1 009 221,15
3.3. Н/обл. база = 974 576,27 – 1 009 221,14 = - 34 644,87 руб.
т.к. предприятие убыточно, налоговая база = 0
∑нал. = 0
Задача №7
ЗАО «Темп» занимается производством продовольственных товаров. Выручка от продажи за 1 квартал 2006 года составила 300 тысяч рублей в том числе НДС, стоимость сырья – 500 тысяч рублей в том числе НДС. Расходы, связанные с продажей продукции составили – 20 тысяч рублей, расходы на расчетно-кассовое обслуживание – 10 тысяч рублей, расходы на оплату труда – 70 тысяч рублей. На балансе имеется оборудование стоимостью 600 тысяч рублей (срок полезного использования – 15 лет). По итогам 2005 года получен убыток – 100 тысяч рублей. Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал 2006 года.
