Налог на добавленную стоимость в системе налоговых платежей организаций
Для определения ликвидности баланса сопоставим приведенные группы. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие оптимальные соотношения:
Условия абсолютной ликвидности:
А1 =>П1 (соотношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств с кредиторской задолженностью (сроком погашения до 3 мес.));
А2 =>П2 (соотношение дебиторской задолженности(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) с краткосрочными заемными средствами и прочими краткосрочными пассивами (сроком от 3-х до 6-ти месяцев)
А3 =>П3 (соотношение запасов, НДС, дебиторукой задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), а также прочих оборотных активов с долгосрочными пассивами, расчетами по дивидендам, доходами будущих периодов, фондами потребления и резервами предстоящих расходов и платежей);
А4 <= П4(соотношение внеоборотных активов с капиталами и резервами).
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от рекомендуемого в оптимальном варианте (варианте абсолютной ликвидности), ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Фактические соотношения на начало анализируемого периода:
(1941) А1>П1(1083)
(1878) А2>П2(0)
(1023) А3> П3(0)
(3202) А4< П4(6961)
На 01.01.2007г. достигались абсолютной ликвидности баланса!
Фактические соотношения на конец анализируемого периода:
(1278) А1 > П1(466)
(2408) А2 > П2(0)
(1022) А3 >П3(0)
(2666) А4 < П4(6908)
На 01.01.2008г. достигались условия абсолютной ликвидности баланса.
Таблица 3 - Сравнительный аналитический баланс КЧ РГУП «Усть-Джегутинский ДРСУч» на 01.01.2008 г.
|
Наименование статей |
Коды строк |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Относительные величины, % | ||||||
|
01.01.2007 |
01.01.2008 |
Изменение,(+,-) |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
Изменение, (+,-) |
В % к вел на начало |
В % к измен. Итога баланса | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1. Внеоборотные активы | |||||||||
|
1.1 Основные средства |
120 |
3202 |
2666 |
-536 |
39.8 |
36.2 |
-3.6 |
-16.7 |
-80 |
|
1.2 Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.3 Прочие внеоборотные активы |
130 150 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
3202 |
2666 |
-536 |
39.8 |
36.2 |
-3.6 |
-16.7 |
-80 |
|
2. Оборотные активы | |||||||||
|
2.1 Запасы |
210.220 |
1023 |
1022 |
-1 |
12,7 |
13,9 |
1,2 |
-0,1 |
-0,1 |
|
2.2 Дебиторская задолженность (после 12 мес.) |
230 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.3 Медленно реализуемые активы |
210 230 270 |
1023 |
1022 |
-1 |
12,7 |
13,9 |
1,2 |
-0,1 |
-0,1 |
|
2.4 Дебиторская задолженность (до 12 мес.) |
240 |
1878 |
2408 |
530 |
23,3 |
32,7 |
9,4 |
28,2 |
79,1 |
|
2.5 Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.6 Денежные средства |
260 |
1941 |
1278 |
-663 |
24,1 |
17,3 |
-6,8 |
-34,1 |
-99 |
|
2.7 Наиболее ликвидные активы |
250, 260 |
1941 |
1278 |
-663 |
2,1 |
17,3 |
-6,8 |
-34,1 |
-99 |
|
2.8 Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
4842 |
4708 |
-134 |
60,2 |
63,8 |
3,6 |
-2,7 |
-20 |
|
Стоимость имущества |
30 |
8044 |
7374 |
-670 |
100 |
100 |
0 |
-8,3 |
-100 |
|
3. Капитал и резервы | |||||||||
|
3.1 Уставный капитал |
410 |
5875 |
5875 |
0 |
73 |
79,7 |
6,7 |
0 |
0 |
|
3.2 Добавочный капитал |
420 |
1031 |
1031 |
0 |
12,8 |
14 |
1,2 |
0 |
0 |
|
3.3 резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3.4 Нераспределенная прибыль |
470 |
55 |
2 |
-53 |
0,7 |
0 |
-0,7 |
-96,3 |
-7,9 |
|
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
6961 |
6908 |
-53 |
86,5 |
93,7 |
7,2 |
-0,8 |
-7,9 |
|
4. Долгосрочные пассивы |
590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
5. Краткосрочные пассивы | |||||||||
|
5.1 Заемные средства |
610 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
5.2 Кредиторская задолженность |
620 |
1083 |
466 |
-617 |
13,5 |
6,3 |
-7,2 |
-56,9 |
-92,1 |
|
5.3 Задолженность перед участниками по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
5.4 Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
5.5 Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
5.6 Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу 5 |
690 |
1083 |
466 |
-617 |
13,5 |
6,3 |
-7,2 |
-56,9 |
-92,1 |
|
Всего заемных средств |
590+690 |
1083 |
466 |
-617 |
13,5 |
6,3 |
-7,2 |
-56,9 |
-92,1 |
|
Итог баланса |
300;700 |
8044 |
7374 |
-670 |
100 |
100 |
0 |
-8,3 |
-100 |
|
Величина собственных средств в обороте |
490-190 |
3759 |
4242 |
483 |
46,7 |
57,5 |
10,8 |
12,8 |
72 |
|
Чистые активы |
6961 |
6908 |
-53 |
86,5 |
93,7 |
7,2 | |||
