Содержание

Вступление

1. Суть и значение контроля операций на валютных счетах в банке

2. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности и организация внутреннего контроля в ООО «Афон»

3. Методические приемы и последовательность контроля операций на валютных счетах в банке

4. Типичные и возможные нарушения, которые могут быть выявлены в процессе контроля

5. Обобщение результатов контроля и использование в системе управления предприятия

Выводы и предложения

Список использованных источников

Приложения

Вступление

Переход Украины к рыночным отношениям выявил необходимость создания новых экономических институтов, регулирующих взаимоотношения различных субъектов предпринимательской деятельности, и среди них одно из ведущих мест должно принадлежать институту аудиторства, главная цель которого – обеспечить контроль за достоверностью информации, отражаемой в бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности. Данные по использованию имущества, денежных средств, проведению коммерческих операций и инвестиций у юридических объектов могут быть объективно подтверждены независимым аудитом.

Предприятие, осуществляя хозяйственно-финансовую деятельность, вступают во взаимоотношения с другими юридическими лицами. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах в процессе заготовления материалов, производства и реализации продукции (работ, услуг). У предприятия возникают обязательства перед поставщиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и другое.

Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

Внешнеторговая деятельность украинских предприятий связана с расчетами в иностранной валюте и регулируется валютным законодательством, соблюдение которого является необходимым условием для правового обеспечения ведения бухгалтерского учета валютных операций.

Основной целью данного курсового проекта является проведение аудиторской проверки валютных средств и валютных операций, в которую входит решение следующих задач:

- раскрытие сущности и значения контроля операций по валютным счетам в банке;

-изучение методических приемов и последовательности контрольных действий;

- выявление типичных (возможных и наиболее часто встречаемых) ошибок, допускаемых при ведении бухгалтерского учёта операций на валютных счетах в банке;

- анализ финансово-хозяйственной деятельности, изучение системы внутреннего контроля и обобщение результатов контроля операций по валютным сетам в банке.

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность предприятия », учётные регистры, являющиеся источниками информации для проведения проверки, первичные бухгалтерские документы. Теоретическим базисом данной курсовой работы являются законодательные и нормативно-правовые акты по вопросам регулирования валютных операций в Украине, учебники и книги отечественных и зарубежных авторов, периодическая литература и монографии.

Вопросы теории и практики учета, контроля денежных средств исследуют такие авторы как Ткаченко Н.М., Марочкина А.М., Бутынец Ф.Ф., Грабова Н.М., Завгородний В.П., Кулаковска л.п., Печь Ю.В. Вопросы экономического анализа денежных потоков широко освещаются в работах зарубежных авторов, и частично в отечественных специализированных изданиях. Свой взнос в разработку аналитического обеспечения управления денежными потоками сделали отечественные экономисты: Бланк И.О., Голов С. Ф., Лигоненко Л.О., Литвин Бы. М., Мних Е.В., Нусинов В. Я., Ситник Г.В., Сутормина В. М. и другие.

Методологический комплекс, применяемый в ходе написания курсовой работы, включает такие методы и приемы исследования: анализ и синтез, табличный и графический, сравнение, расчет финансовых коэффициентов, динамический анализ во времени и прочие.

1. Суть и значение контроля операций на валютных счетах в банке

Контроль и ревизия денежного оборота, как в национальной, так и в иностранной валюте, и эффективности использования средств, занимают важное место в системе финансово-хозяйственного контроля. Это объясняется тем, что система денежного оборота в условиях рыночной экономики превратилась из отраслевой в такую проблему, которая имеет важное значение для укрепления всего комплекса национальной экономики.

В связи с этим важное значение приобретает как текущий контроль поступления, оприходования и использования средств на объектах предприятия, так и последующий контроль этих операций во время проведения ревизий контрольно-ревизионной службой и проверок налоговыми органами.

Текущий контроль денежного оборота на предприятиях проводится на стадии осуществления этих операций руководителями предприятий и их подразделами и бухгалтерской службой при выполнении ими функциональных обязанностей. Работники учета, особенно главные бухгалтера, должны осуществлять повседневный текущий контроль за полнотой, правомерностью и своевременностью операций, связанных с поступлением средств и их правильным и эффективным использованием.

Объектами контроля и ревизии являются операции по валютным счетам в банке. Во время осуществления процедур контроля используется как нормативно законодательные и инструктивные материалы, так и учетная (фактографическая) информация.

Текущий счет в иностранной валюте открывается предприятию для проведения расчетов в пределах действующего законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте при осуществлении текущих операций, определенных действующим законодательством Украины.

Распределительный счет предназначен для предварительного зачисления средств в иностранной валюте, которые поступили в адрес юридической лица-резидента согласно действующему законодательству Украины. Распределительный (транзитный) счет - это валютный счет, на который засчитывается сумма валютных поступлений от продажи товаров и услуг за иностранную валюту, независимо от источников ее происхождения.

Порядок открытия и ведения валютных счетов в Украине определяет Национальный банк Украины. Банки могут открывать счета зарегистрированным в установленном действующим законодательством порядка: юридическим лицам; физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности;

филиалам; представительствам; отделениям и другим отделенным подразделам предприятий, в том числе структурным подразделениям, которые выделены в процессе приватизации; представительствам юридических лиц - нерезидентов;

иностранным инвесторам; физическим лицам на условиях, изложенных в договоре между учреждением банка и владельцем счета.

Порядок проведения операций на счетах в иностранной валюте регулируется действующим законодательством Украины, нормативными актами НБУ и Инструкцией № 3 «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте» от 04.02.98 № 36.