Комплексный экономический анализ финансовой деятельности предприятия
На основании данных базового варианта и заданных процентных изменений показателей формируется таблица исходной информации
Таблица 10. Расчет реализованной продукции, численности персонала и среднегодовой выработки продукции на одного работающего с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту
|
Показатели |
Порядок расчета (БВ - базовый вариант, К - коэффициент пересчета) |
База |
Отчет |
Отклонение |
Темп роста, % | |
|
Объем реализации продукции в стоимостном выражении тыс. руб. |
1. |
|
21401 |
21396 |
-5 |
99,977 |
|
Среднегодовая численность производственного персонала, человек |
2. |
|
5753 |
5900 |
148 |
102,555 |
|
Удельный вес рабочих в общем, контингенте, (%) |
3. |
|
82 |
50 |
-32 |
- |
|
Численность рабочих, чел. |
4. |
|
4718 |
2950 |
-1768 |
62,527 |
|
Численность прочего персонала, человек |
5. |
|
1035 |
2950 |
1916 |
285,024 |
|
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (руб./ чел.) |
6. |
|
3720 |
3626 |
-94 |
97,473 |
= см. табл. 3 
Порядок расчета
Показатели объема продукции в натуральном выражении, штук, берем по табл. 3.
Среднегодовая численность производственного персонала, чел.:
База 
Отчет 
Удельный вес рабочих в общем, контингенте, (%):
База 
Отчет 
Численность рабочих, чел.:
База 
Отчет
Численность прочего персонала, чел.:
База 
Отчет 
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (руб./ чел.)
База 
Отчет 
Расчет влияния факторов (дохода и численности производственного персонала) на изменение уровня выработки выполним способом корректировок, определив абсолютные отклонения.
руб./чел.
руб./чел.
руб./чел.
руб./чел.
руб./чел.
Расчет относительных отклонений фактической выработки от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:
Результаты анализа обобщим в таблице 11.
Таблица 11. Стоимость реализованной продукции, численность персонала и среднегодовая выработка продукции на одного работающего
|
Показатели |
Результаты изменения выработки |
Доля влияния фактора в общем изменении выработки, % | |
|
Руб./чел. |
% | ||
|
1. Объем реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. |
-0,85 |
-0,015 |
0,9 |
|
2. Среднегодовая численность производственного персонала, человек |
-93,15 |
-1,620 |
99,1 |
|
2.1. Численность рабочих, чел. |
1143 |
19,868 |
1216 |
|
2.2. Численность прочего персонала, человек |
-1239 |
-21,537 |
1318 |
|
3. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (руб./чел.) |
-94 |
-1,634 |
100 |
