Комплексный экономический анализ финансовой деятельности предприятия
(тыс. руб.)
Влияние на изменение расходов изменение постоянной составляющей за счет снижения объема производства
тыс. руб.)
Общая величина изменения расходов за счет изменения постоянной и зависящей составляющей себестоимости, а также перераспределения структуры производства:
(тыс. руб.)
Общая величина изменения расходов на производство и реализацию продукции:
(тыс. руб.)
Расчет относительных отклонений фактических расходов от базисного уровня по любому из факторов производится по формуле (где х – любой фактор):
или 
Таблица 8. Баланс отклонений и расчет доли влияния основных факторов на изменение расходов на производство и реализацию продукции
|
Показатели |
Результат изменения расходов на производство и реализацию продукции |
Доля влияния фактора в общем, изменении расхода на производство и реализацию продукции |
Изменение фактора | ||
|
тыс. руб. |
% |
Абсолютное |
% | ||
|
1. Объем реализации продукции, шт. |
-164 |
-0,965 |
-1,25 |
-985 |
-0,967 |
|
2. Себестоимость продукции, тыс. руб. в том числе: |
13323 |
78,93 |
101,25 |
13159 |
77,424 |
|
2.1. зависящая составляющая себестоимости типа А |
13629 |
80,200 |
103,57 |
12903 |
-202,910 |
|
2.2. зависящая составляющая себестоимости типа Б |
1431 |
8,420 |
10,88 |
1073 |
9,956 |
|
2.3. постоянная составляющая себестоимости |
-817 |
-4,807 |
-6,21 |
-817 |
-6,496 |
|
2.4. постоянная составляющая себестоимости, зависящая от объема производства |
122 |
0,718 |
0,93 |
- |
- |
|
2.5. удельный вес продукции типа А |
-875 |
-5,150 |
-6,65 |
2 |
- |
|
2.6. удельный вес продукции типа Б |
-167 |
-0,983 |
-1,27 |
-2 |
- |
|
3. Расходы на производство и реализацию продукции, тыс. руб. |
13159 |
77,424 |
100 |
- |
- |
Анализ расходов и себестоимости продукции позволяет сделать следующие выводы:
1. Расходы на производство продукции увеличились на 13159 тыс. руб. или 77,424 % и составили 30155 тыс. руб.
2. Спад объемов производства, общее уменьшение постоянной составляющей себестоимости и увеличение зависящей составляющей себестоимости привели к общему росту расходов на 14079 тыс. руб. или на 82,839 %, что составляет 107 % от общей величины роста расходов, причем максимальное отрицательное воздействие оказал общий рост зависящей составляющей себестоимости, приведший к росту расходов на 14018 тыс. руб. или на 87,484 %, что составило 106,53 % от общей величины изменения расходов; увеличение постоянной составляющей себестоимости за счет уменьшения объемов производства и перераспределение структуры производства в пользу производства продукции с большей себестоимостью в зависящей части привели к уменьшению расходов на производство на 920 тыс. руб. или на 5,415 %, что составило 6,99 % от общей величины изменения расходов на производство; увеличение постоянной составляющей себестоимости за счет спада объема производства, повлекшее увеличению расходов на производство на 122 тыс. руб. или на 0,187 %, что составило 0,93 % от общей величины изменения расходов;
