Анализ эффективности диятельности предприятия
Следует отметить рост выручки от продаж, которая увеличилась на 80000 тыс. руб. при увеличении себестоимости проданных товаров в прогнозном году по сравнению с фактическим на 30000 тыс. руб. (в процентном выражении составляет 8,1%). Темп прироста выручки 12,9% выше темпа прироста затрат.
Темп прироста валовой прибыли составляет 20,0%. Предприятию придется выплатить налоги на прибыль в прогнозном году на 6000 тыс. руб. больше, чем по факту.
Чистая прибыль предприятия в оценочном году выросла по сравнению с фактом на 6300 тыс. руб.
За рассматриваемый период предприятие довольно работало довольно стабильно, без убытков.
1) Основное имущество растет немного быстрее, чем оборотное.
2) Заемный капитал в оценочном году растет быстрее собственного.
3) Более быстрыми темпами растут краткосрочные обязательства, что имеет негативные последствия, в то же время долгосрочные обязательства имеют тенденцию к снижению.
2. Оценка показателей ликвидности и платёжеспособности
Таблица 10. Группировка активов (критерий – степень ликвидности имущества)
|
Группа |
Наименование активов |
факт |
_ оценка |
_ прогноз | |||
|
состав, тыс. руб. |
структура, проценты |
состав, тыс. руб. |
структура, проценты |
состав, тыс. руб. |
структура, проценты | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1 |
Наиболее ликвидные (А250+А260) |
16320 |
4.8% |
15910 |
4.3% |
18000 |
4.5% |
|
А2 |
Быстро реализуемые (А240) |
60860 |
17.9% |
66600 |
18.0% |
70400 |
17.6% |
|
А3 |
Медленно реализуемые (А210+А220+А230+А270) |
86360 |
25.4% |
97310 |
26.3% |
104800 |
26.2% |
|
А4 |
Трудно реализуемые (А190) |
176460 |
51.9% |
190180 |
51.4% |
206800 |
51.7% |
|
БАЛАНС (А300) |
340000 |
100% |
370000 |
100% |
400000 |
100% | |
Таблица 11. Группировка пассивов (критерий – срочность выполнения обязательств)
|
Группа |
Наименование пассивов |
факт |
оценка |
_ прогноз | |||
|
состав, тыс. руб. |
структура, проценты |
состав, тыс. руб. |
структура, проценты |
состав, тыс. руб. |
структура, проценты | ||
|
П1 |
Наиболее срочные (П620) |
116960 |
34.4% |
123210 |
33.3% |
134800 |
33.7% |
|
П2 |
Краткосрочные (П610+П660) |
43350 |
12.8% |
52910 |
14.3% |
49900 |
12.5% |
|
П3 |
Долгосрочные (П590+П630+П640+П650) |
5270 |
1.6% |
5180 |
1.4% |
6500 |
1.6% |
|
П4 |
Устойчивые (постоянные) (П490) |
174420 |
51.3% |
188700 |
51.0% |
208800 |
52.2% |
|
БАЛАНС (П700) |
340000 |
100% |
370000 |
100.0% |
400000 |
100.0% | |
Таблица 12. Локальная и комплексная оценка ликвидности активов
|
Наименование (формулы) |
Абсолютные значения |
Индексы роста | |||||
|
_ _ факт |
_ _ оценка |
_ _ _ прогноз |
_ _ _ _ _ факт |
_ _ _ оценка |
_ _ прогноз | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Локальная ликвидность активов (по группам) |
|
0.140 |
0.129 |
0.134 |
1.000 |
0.925 |
0.957 |
|
|
1.404 |
1.259 |
1.411 |
1.000 |
0.897 |
1.005 | |
|
|
16.387 |
16.123 |
16.123 |
1.000 |
0.984 |
0.984 | |
|
Ликвидность предприятия |
|
0.794 |
0.794 |
0.809 |
1.000 |
1.000 |
1.019 |
|
|
0.518 |
0.518 |
0.523 |
1.000 |
1.001 |
1.010 | |
