Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО Волгограднефтемаш
За последние годы значительно вырос уровень чистой прибыли предприятия, это произошло из-за ряда факторов: увеличение количества выпускаемой продукции, ценовое увеличение, значительно увеличилась статья «прочие доходы», при этом снизилась валовая прибыль, а так же увеличился фонд заработной платы. Отсюда можно сделать вывод, что организация твердо стоит на ногах, имея возможность и дальше наращивать объемы производства, тем самым снижать себестоимость продукции, а следовательно получать большую прибыль.
7.2 Анализ прибыли от реализации продукции
Основным источником формирования прибыли до налогообложения является прибыль от реализации продукции. Произведем факторный анализ прибыли от реализации продукции.
Таблица 29 - Анализ влияния изменения объёма реализованной продукции и затрат на рубль реализации на прибыль от реализации продукции
|
Наименование показателей |
Расчетная формула |
Обозначения |
|
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. Прибыль от реализованной продукции, тыс.руб. Изменение прибыли от реализованной продукции, тыс.руб. в т.ч. от прироста объёма реализации, тыс.руб. от снижения себестоимости реализованной продукции, тыс.руб. |
∆П06/05 = 385762-216879=168883 ∆П07/06 = 407553-385762=21791
К06/05 = 1,78 К07/06 = 1,06 ∆Прп06/05=216879*1,78-216879=169166 ∆Прп07/06=385762*1,06-385762=23146
∆Пс06/05=(0,39-0,39)*2196513=0 ∆Пс07/06=(0,39-0,6)*3070621=-644830 |
∆П – прирост прибыли от реализованной продукции в отчётном году по сравнению с базовым, тыс.руб. П1 – величина прибыли в отчётном году, тыс.руб.; По – величина прибыли в базовом году, тыс.руб.; К1 – рост объема реализации в отчётном году по сравнению с базой; ∆Пс – изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения затрат на рубль реализованной продукции, тыс.руб.; Зоррп, З/ррп – затраты на рубль реализованной продукции в базовом и отчётном году, руб.; РП1- объем реализованной продукции в отчетном году, тыс.руб. |
Вследствие увеличения затрат на рубль реализованной продукции прибыль от реализации сократилась. Это происходит из-за увеличения затрат на производство и невозможности возмещения этого в отпускной цене из-за высокого уровня конкуренции.
Обоснованное распределение чистой прибыли предприятия предопределяет улучшение социальных условий жизни работников коллектива и развитие производства.
7.3 Анализ использования чистой прибыли
Таблица 30 - Динамика использования чистой прибыли по направлениям
|
Наименование показателей |
Вертикальный анализ |
Горизонтальный анализ изменения, % | ||||||
|
2005 |
2006 |
2007 | ||||||
|
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
06/05 |
07/06 | |
|
Чистая прибыль |
126393 |
100 |
249268 |
100 |
244373 |
100 |
1,97 |
0,98 |
|
В том числе направлено: -в фонд накопления |
122376 |
74,51 |
243257 |
80,81 |
238401 |
79,16 |
1,99 |
0,98 |
|
- на выплату дивидендов; |
4017 |
3,18 |
4017 |
1,61 |
4017 |
1,64 |
0,93 |
0,99 |
|
- на благотворительные и прочие цели |
28203 |
22,31 |
43818 |
17,58 |
46914 |
19,2 |
1,55 |
1,07 |
Показатели использования чистой прибыли приведены в таблице 31.
Таблица 31 - Определение показателей использования чистой прибыли
|
Наименование показателей |
Расчетная формула |
Обозначения |
|
Коэффициент капитализации |
2005: Кк=(78825/126393)*100=62,37 2006: Кк=(187164/249268)*100=75,09 2007: Кк=(179327/244373)*100=73,38 |
РФ – сумма средств, направленная в резервный фонд, тыс. руб.; ФН – сумма средств, направленная в фонд накопления, тыс.руб.; ЧП –величина чистой прибыли, тыс.руб.; |
|
Коэффициент потребления |
2005: Кn= (13323+15348+4017+28203)/126393)*100=48,18 2006: Кn= (13864+14269+4017+43818)/249268)*100=30,48 2007: Кn= (12911+14115+4017+46914)/244373)*100=31,9 |
ФП – средства, направленные на потребления, тыс. руб.; ФС – средства, направленные на развитие социальной сферы, тыс.руб.; Д – средства, направленные на выплату дивидендов, тыс.руб.; ФБ – средства, направленные на благотворительные и прочие цели, тыс.руб.; |
|
Темп устойчивого роста |
2005: Тур=((126393-60891)/1349607)*100=4,85 2006: Тур=((249268-75968)/1594858)*100=10,87 2007: Тур=((244373-77957)/11835214)*100=9,07 |
СК – собственный капитал предприятия, тыс.руб. |
РФ=0
