Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции
В 2006 году, в общем, выпуск продукции увеличился на 5,85 % , а объем реализованной продукции увеличился на 2,6 % по сравнению с 2005 годом. План по производству продукции был перевыполнен на 5 %.
Реализованной считается готовая продукция, отгруженная покупателю, за которую полностью поступили средства на расчётный счёт предприятия, а также отгруженная продукция, расчётные документы за которую предъявлены покупателю, т. е. с момента сдачи документов в банк. На заводе реализация продукции считается по её структуре, а для налогообложения – по оплате. Проблема «залёживания» продукции на складах была решена путём выпуска продукции только под конкретные заказы. Такая политика была введена в 2004 году. Основную работу по привлечению покупателей проводят представительства ЗАО «Кольчугцветмет» в Москве, Санкт-Петербурге, Владимире, Нижнем Новгороде, которые дают порядка 87% загрузки производства. Отгрузка производится с предварительного уведомления потребителя.
Таблица 2
Анализ выполнения производства проката
|
Прокат |
2005 год, тн. |
2006 год, тн. |
Отклонение 2006г. от 2005 г., тн. |
Отклонение 2006г. от 2005г., % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. 1. Прессово-волочильное производство: медный прокат латунный прокат бронзовый прокат медно-никелевый прокат |
14217 3880 9018 1241 78 |
14000 3618 8922 1400 60 |
-217 -262 -96 159 18 |
-1,5 -6,8 -1,1 12,8 -23,1 |
|
2. Волочильное производство: медный прокат латунный прокат медно-никелевый прокат |
4352 2644 985 723 |
5040 3100 1070 870 |
688 456 85 147 |
15,8 17,2 8,6 20,3 |
|
3. Лентопрокатное производство: медный прокат латунный прокат бронзовый прокат медно-никелевый прокат |
5114 1926 1121 - 2067 |
5000 2665 1035 1 1299 |
-114 739 -86 - -768 |
-2,2 38,4 -7,7 1 -37,2 |
|
Итого по заводу: медный прокат латунный прокат бронзовый прокат медно-никелевый прокат |
23683 8450 11124 1241 2868 |
24040 9383 11027 1401 2229 |
357 933 -97 160 -639 |
1,5 11,0 -0,9 12,9 -22,3 |
Увеличение выпуска продукции на 357 тонн в 2006 году обусловлено хорошей ситуацией на рынке металлопроката. Но в 2006 году ЗАО «Кольчугцветмет» работал не в полную силу, имеются резервы для большего выпуска. Производство проката на склад не целесообразно, гораздо выгоднее работать под конкретные заказы клиентов при имеющейся загрузке.
Для более наглядного представления данных о производстве проката построим диаграмму, характеризующую долю каждого из видов в общем выпуске товарной продукции.
Диаграмма 1
Наибольший удельный вес в выпуске ЗАО «Кольчугцветмет» занимает латунный прокат как в 2005 году, так и в 2006 году, наименьший удельный вес занимает выпуск бронзового проката.
1.2.2 Анализ ассортимента продукции ЗАО «Кольчугцветмет»
Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей покупателей необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но и по ассортименту.
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и структура производства и реализации продукции. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.
Система формирования ассортимента включает следующие основные моменты:
- определение текущих и перспективных потребностей покупателей;
- оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;
- оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.
Невыполнение плана по выпуску определенных видов изделий может привести к недопоставкам, что создаст неблагоприятное положение на рынке. Невыполнение договоров – поставки может отпугнуть как постоянных покупателей продукции нашего завода, так и потенциальных. Этой ситуацией могут воспользоваться конкуренты, а завод упустит свою прибыль.
В таблице 3 приведен перечень и описание изготавливаемой продукции:
Таблица 3
Номенклатура продукции завода
|
Наименование изделий |
Марка сплава |
Диапазон геометрических размеров | ||||||||
|
Тянутые и холоднокатаные |
Прессованные | |||||||||
|
Наружный диаметр, мм. |
Толщина стенки, мм. |
Наружный диаметр, мм. |
Толщина стенки, мм. | |||||||
|
Трубы | ||||||||||
|
Труба медные общего назначения (ГОСТ 617-90) |
М1, М1ф, М1р, М2, М2р, М3, М3р, Л96 |
3-360 |
0,8-10 |
30-280300-520 |
5-60 | |||||
|
Трубы из бескислородной меди (ГОСТ 15040-77) |
М0б |
3-250 |
0,5-10 |
34-300 |
5-55 | |||||
|
Трубы медные и латунные тонкостенные (ГОСТ 11338-75,ТУ48-0808-6-94) |
М1,М1ф, М1р, М2, М2р, М3, М3р, Л96, Л98, Л63, ЛК75-0,5 |
1,5-28 |
0,25-0,7 |
- |
- | |||||
|
Трубы медные и латунные капиллярные (ГОСТ 2624-77) |
Группа А: М2, М3, Л96) |
1,5-2,5 1,8-2,1 |
Внут. диаметр 0,4-0,6 Внут. диаметр 0,6-0,85 |
- |
- | |||||
|
Трубы медные и латунные волноводные прямоугольные (ГОСТ20900-75) |
М2, М3, Л96, Л63 |
(180-292)х (85-146) (23-160) х (5-80) (16-35)х(8-15) |
2,5-5 1-2,5 1-1,5 |
- |
- | |||||
|
Трубы латунные общего назначения (ГОСТ 494-90, ТУ48-0808-6-94) |
Л68,Л63,ЛС59-1,ЛК75-0,5 |
3-112 |
0,5-10 |
21-195 |
21-195 | |||||
|
Трубы медные и латунные для теплообменных аппаратов (ГОСТ21646-76) (ТУ 48-0808-6-94) |
М1р, М2р, Л70, Л68, ЛА77-2, ЛаМш77-2-0,05,ЛК75-0,5 |
10-50 |
0,8-3 |
- |
- | |||||
|
Трубы бронзовые прессованные (ГОСТ 1208-90) |
БрАЖМц 10-3-1,5 |
- |
- |
42-280 |
5-60 | |||||
|
Трубы медные квадратные и прямоугольные (ТУ48-21-295-82) |
М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3, М3р |
(10-115)х (10-60) |
2,5-4,0 |
- |
- | |||||
|
Трубы тянутые прямоугольного сечения из бескислородной меди (ТУ48-21-57-72) |
М0б |
(17-220)х (8-104) |
2-10 |
- |
- | |||||
|
Заготовки трубные из меди для кристаллизаторов (ТУ48-21-416-74) |
М2, М3, М3р |
- |
- |
300520 |
40-105 | |||||
|
Заготовки гильз кристаллизаторов квадратного сечения (ТУ48-21-194-72) |
М2, М3, М2р, |
84х84 133х135 126х126 по внутр. размеру |
7,5 11 10,5 |
- |
- | |||||
|
Трубы медные водопроводные (ТУ48-0808-47-96) |
М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3 |
6-159 13-75 |
0,8-3 2-4,5 |
- |
- | |||||
|
Плоский прокат (листы, полосы, ленты) | ||||||||||
|
Ленты и полосы медные (ГОСТ495-92) |
М1, М1р, М2, М2р, М3, М3р |
Листы 0,4-4 Полосы0,4-6 |
600 40-300 |
6-20 |
600-720 | |||||
|
Ленты и полосы латунные (ГОСТ 931-90) |
Л90,Л68,Л80, Л63,ЛС59-1, ЛМц-58-2 |
Листы 0,4-4 Полосы0,4-4 |
600 40-300 |
15-200 |
600-650 | |||||
|
Полосы и ленты из оловянно-фосфористой бронзы (ГОСТ1761-79) |
БрОФ 6,5-0,15 |
Полосы1-10 Ленты 0,1-2 |
40-300 10-300 |
- |
- | |||||
|
Ленты медные холоднокатаные общего назначения (ГОСТ 1173-93) |
М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3, М3р |
0,07-0,20 |
10-600 |
- |
- | |||||
|
Ленты медные латунные радиаторные (ГОСТ 20707-80) |
М1, М2, М3, Л90, Л63 |
0,07-0,25 |
14-200 |
- |
- | |||||
|
Полосы и ленты бескислородной меди (ГОСТ 15471-77) |
М0б |
Полосы2-12 Ленты0,05-2 |
40-600 10-600 |
15-55 |
до 600 | |||||
|
Полосы и ленты из бериллиевой бронзы (ГОСТ 1789-70) |
БрБ2 |
Полосы 0,15-6 Ленты 0,1-2 |
40-300 10-300 |
- |
- | |||||
|
Ленты из никеля и низколегированных сплавов никеля (ГОСТ 2170-73) |
НП2, НП2э, НП3 |
0,1-2 |
10-300 |
- |
- | |||||
