Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости фирмы
1.2. Выявление “больных” статей бухгалтерского баланса.
2. Оценка и анализ экономического потенциала фирмы
2.1. Оценка имущественного положения фирмы.
2.2. Оценка финансового положения фирмы.
3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3.1. Оценка производственной (основной) деятельности предприятия
3.2. Анализ рентабельности.
3.3. Оценка положения на рынке ценных бумаг.
Важную роль в процессе анализа финансового состояния фирмы играет построение сравнительного аналитического баланса - нетто. Сравнительный аналитический баланс получается из исходного бухгалтерского баланса путем укрупнения его статей и дополнения его показателями структуры, динамик вложений и источников средств за отчетный период. Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются: абсолютные величины по статьям исходного баланса на начало конец периода, удельные веса статей баланса в валюте баланса на начало и конец периода, изменения в процентах к величинам на начало периода (темп роста статьи баланса), изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений - показатель динамики структурных изменений), цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи - отношение величины абсолютного изменения на начало и конец периода.
Сравнительный аналитический баланс и аналитические таблицы сводят воедино и систематизируют те расчеты и прикидки, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового положения фирмы.
Схема сравнительного аналитического баланса представлена в табл. 1.
Таблица 1. Сравнительный аналитический баланс.
|
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года | |
|
1. Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы 1.2. Основные средства 1.3. Незавершенное строительство 1.4. Долгосрочные вложения в нематериальные средства 1.5. Долгосрочные финансовые вложения 1.6. Прочие внеоборотные активы 2. Оборотные активы 2.1. Запасы 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные средства 2.5. Прочие оборотные активы |
42400 100 42060 - 120 120 - 108210 62850 44400 100 860 - - |
38510 110 38000 - 200 200 - 180540 83440 88300 2300 6500 - |
1. Капитал и резервы 1.1. Собственный капитал 1.2. Резервный капитал 2. Заемный капитал 2.1.Долгосрочные пассивы 2.2.Краткосрочные пассивы |
12032 12024 8 138578 1000 137578 |
30038 30026 12 189012 1000 188012 | |
|
Баланс |
150610 |
219050 |
Баланс |
150610 |
219050 | |
Внеоборотные активы в течении рассматриваемого периода уменьшились на 3890 рублей;
Оборотные активы увеличились на 72330 рублей;
Капитал и резервы увеличились на 18006 рублей;
Заемный капитал увеличился на 50434 рублей.
В целом, в течении года активы и пассивы выросли на 68440 рублей.
1.2. Анализ источников средств фирмы
Источники финансовых средств фирмы отражаются в пассиве баланса анализ которого приведен ниже.
Таблица 2. Анализ структуры пассива баланса.
|
ПАССИВ | На начало года | На конец года |
Абсолютное отклонение увеличение (+), уменьшение (-), тыс. руб. |
Темп роста (+), снижение (-), % | ||
|
сумма, тыс. руб. |
удельный вес % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
1. Капитал и резервы 1.1. Собственный капитал 1.2. Резервный капитал 2. Заемный капитал 2.1. Долгосрочные пассивы 2.2. Краткосрочные пассивы |
12032 12024 8 138578 1000 137578 |
7,98 7,99 0,01 92,02 0,7 91,35 |
30038 30026 12 189012 1000 188012 |
13,7 13,71 0,01 86,29 0,5 85,83 |
18006 18002 4 50434 0 50434 |
149,65 149,72 50 36,4 0 36,7 |
|
Баланс |
150610 |
100 |
219050 |
100 |
68440 | |
Выводы по структуре источников средств фирмы.
Общее увеличение пассива баланса за отчетный период изменилось на 68440 т.р.
1. Собственный капитал в период анализируемого года увеличился на 18002 т.р. с темпом роста 149,7%
2. Добавочный капитал не создавался.
3. Резервный капитал за текущий период увеличился на 50%, в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством увеличились на 50% и резервы, образованные в соответствии с учредительными документами увеличились на 50%. В целом, увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может являться результатом эффективной работы Предприятия.
