Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия ООО Май
Общий приток денежных средств составил в 2008 и в 2009 году 2467274,1 рублей и 1892065,4 рублей соответственно. На основании таблицы построим две диаграммы, которые, представлены рисунок 4.
Основную долю денежных притоков предприятия занимают инвестиционная (48 % в 2008 году и 44 % в 2009 году) и текущая (47 % в 2008 году и 51 % в 2009 году) деятельности предприятия, их доли не значительно меняются в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Общий денежный приток предприятия сократился на 575208,7 рублей.
Рисунок 4. Динамика состава и структуры денежных притоков
Далее рассматривается анализ динамики состава и структуры денежных оттоков предприятия, Приложение 7.
На основании таблицы Приложения 7 построим две диаграммы денежных оттоков за два года, рисунок 5.
Рисунок 5. Динамика состава и структуры денежных оттоков
Доля всех частей денежных оттоков предприятия практически равны и незначительно изменяются в 2009 году.
Проведем сравнение денежного притока и денежного оттока отдельно каждого года, рисунок 6 и рисунок 7.
Рисунок 6. Структура денежного притока и оттока 2008 года
В финансовой деятельности предприятия денежный отток (31 %) гораздо больше денежного притока (4 %), т. е. у предприятия имеются большие кредиты и займы, а поступления от должников на столько минимально, что в будущем у предприятия не будет средств для погашения кредитов и займов.
Рисунок 7. Структура денежного притока и оттока 2009 года
В финансовой деятельности предприятия денежный отток (34 %) гораздо больше денежного притока (4 %), т. е. у предприятия имеются большие кредиты и займы, а поступления от должников на столько минимально, что в будущем у предприятия не будет средств для погашения кредитов и займов. Также доля текущей деятельности денежного притока больше, чем текущая деятельность денежного оттока.
Для более полного анализа рассматривают прибыль в денежных потоках. Анализ проводится в разрезе общего потока и потоков от каждого вида деятельности предприятия. Анализ прибыли в денежных потоках представлен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ прибыли в денежных потоках
|
Показатель |
2008 год, руб. |
2009 год, руб. |
Изменение | |
|
Прирост, руб. |
Темп прироста, в % | |||
|
Чистый денежный поток от текущей деятельности |
181486,7 |
55866,9 |
-125619,8 |
-69,22 |
|
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности |
311448,2 |
612515,2 |
301067 |
96,67 |
|
Чистый денежный поток от финансовой деятельности |
-380832,1 |
-423600,2 |
-42768,1 |
11,23 |
|
Чистый денежный поток общий |
477304,9 |
565994,2 |
88689,3 |
18,58 |
|
Валовая прибыль |
186127,2 |
324950,7 |
138823,0 |
74,59 |
|
Прибыль от продаж |
79612,1 |
227387 |
147774,9 |
185,62 |
|
Прибыль до налогообложения |
1257363 |
1054825,6 |
-202537,4 |
-16,11 |
|
Доля валовой прибыли в чистом денежном потоке от текущей деятельности |
102,6 |
581,7 |
479,1 |
467,15 |
|
Доля валовой прибыли в чистом денежном потоке общем |
38 |
9,9 |
-28,2 |
-74,04 |
|
Доля прибыли от продаж в чистом денежном потоке от текущей деятельности |
43,9 |
407 |
363,2 |
827,85 |
|
Доля прибыли от продаж в чистом денежном потоке общей |
- |
- |
- |
- |
|
Доля прибыли до налогообложения в чистом денежном потоке от текущей деятельности |
692,8 |
1888,1 |
1195,3 |
172,53 |
|
Доля прибыль до налогообложения в чистом денежном потоке от инвестиционной деятельности |
403,7 |
172,2 |
-231,5 |
-57,34 |
|
Доля прибыль до налогообложения в чистом денежном потоке от финансовой деятельности |
- |
- |
- |
- |
|
Доля прибыль до налогообложения в чистом денежном потоке общем |
263,4 |
186,4 |
-77,1 |
-29,25 |
Изменение прибыли в каком-либо из чистых денежных потоков рассчитывается по формуле 28:
, (28)
где Пр – прибыль в каком-либо потоке, руб.;
ЧДП – чистый денежный поток, руб.
Так как ЧДП от финансовой деятельности получился отрицательным, то изменение прибыли от продаж в чистом денежном потоке общей и изменение прибыль до налогообложения в чистом денежном потоке от финансовой деятельности не рассчитываем.
Анализ прибыли денежных потоков показал, что большая доля в прибыли, это доля прибыли до налогообложения в чистом денежном потоке от инвестиционной деятельности в 2008 году, в 2009 году она уменьшилась. Меньше всего доля валовой прибыли в чистом денежном потоке общем.
