Анализ ОАО Ростовоблгаз
Как видно из таблицы объем продукции в отчетном году увеличился по сравнению с предыдущим годом на 474527 тыс. руб., или 20,8% и составляет 2757503 тыс.руб. Это произошло в результате увеличения стоимости ОПФ на 1248456,5 тыс. руб. или 45,8%. Что обеспечило прирост продукции на 1046585,5 тыс.руб. (1248456,5*0,838304). Однако эффективность использования основных фондов снизилась, т.е. рост фондоотдачи по сравнению с предыдущим годом снизился на 0,144 руб., что привело к снижению объема продукции. Таким образом за счет влияния интенсивного фактора т.е. фондоотдачи, уменьшение объема продукции составило -572058,5 тыс. руб. (-0,144031*3971785).
Для анализа темпов роста фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда в отчетном году по сравнению с предыдущим годом построим аналитическую таблицу.
Таблица 4.4. Анализ темпов роста фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда
| Показатели | за предыдущий год | за отчетный год | Отклонение (+,-) | |
| в абс. сумме | в % | |||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Объем продукции, работ, услуг(без НДС и акциза), тыс. руб. |
2282976 |
2757503 |
+474527 |
120,79 |
|
Среднегодовая численность работников, чел. |
3056 |
3033 |
-23 |
99,25 |
|
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс.руб. |
2723328,5 |
3971785 |
+1248457 |
145,84 |
|
Среднегодовая выработка продукции на одного работника, руб. |
747 |
909 |
+162 |
121,70 |
|
Фондовооруженность одного работника, руб. |
891,142 |
1309,524 |
+418,382 |
146,95 |
|
фондоотдача с 1 руб. ОПФ |
0,838 |
0,694 |
-0,144 |
82,82 |
Расчет влияния факторов на производительность труда:
1 Изменение фондовооруженности труда:
∆WR=+418,382*0,838=+350,6
2 Изменение фондоотдачи:
∆WR=-0,144*1309,524= - 188,57
Расчет влияния факторов на объем продукции:
1 Влияние изменения численности работников:
∆Q= -23*891,142*0,838= - 17175,87 руб.
2 Влияние изменения фондовооруженности труда:
∆Q=+418,382*3033*0,838= +1063382,2 руб.
3 Влияние изменения фондоотдачи:
∆Q=- 0,144*3033*1309,524=- 571937,2
Из сделанных выше расчетов видно, что производительность труда возросла на 162 руб. по сравнению с прошлым годом и составила 909 руб.Этому способствовало повышение фондовооруженности труда на 350,6 руб.Однако снижение фондоотдачи обеспечило снижение производительности туда на 188,57 руб.Объем продукции под влиянием повышения фондовооруженности труда увеличился на 1063382,2 тыс. руб. Снижение численности работников на 23 человека уменьшил возможный объем продукции на 17175,87 тыс. руб. Из-за уменьшения фондоотдачи объем продукции уменьшился на 571937,2 тыс. руб.Под влиянием трех факторов объем продукции увеличился на 474527 или на 20%.
Таблица 4.5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
|
Показатели |
за предыдущий год |
за отчетный год |
Отклонение (+,-) | |
|
в абс. сумме |
в % | |||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Выпуск товаров и услуг(без НДС и акциза), тыс. руб. |
2282976 |
2757503 |
+474527 |
120,79 |
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
313741 |
232146 |
-81595 |
73,99 |
|
Материалоотдача, руб. |
7,28 |
11,88 |
+4,60 |
163,24 |
|
Материалоемкость продукции, коп. |
13,74 |
8,42 |
-5,32 |
61,26 |
Расчет влияния факторов на объем продукции:
1 Влияние изменения общей суммы материальных затрат на приращение объема продукции:
∆Q=- 81595*7,28= - 594011,6 тыс.руб.
2. Влияние изменения эффективности использования материальных ресурсов на приращение объема продукции.
∆Q= +4,6*232146=+ 1067871,6
Общий прирост продукции составил 473860 тыс. руб. (расхождения произошли в следствии округлений)
Данные таблицы показывают, что прирост продукции на 474527 тыс.руб., или 20,8%, обусловлены уменьшением суммы материальных затрат на 81595 тыс.руб. или на 16% и увеличением материалоотдачи на 4,6 руб., или на 64,2%. Вместе с тем, произошло снижение материалоемкости на 5,32 коп., или на 39%.
