Анализ ОАО Ростовоблгаз
Данные таблицы 3.1 показывают, что предприятие добилось высоких финансовых результатов по сравнению с фактическими данными прошлого года. Прирост прибыли до налогообложения по сравнению с прошлым годом составил 266071 тыс. руб., или 57,2%
Анализ структуры прибыли до налогообложения позволил установить, что основную часть ее составляет прибыль от продаж товаров, продукции, работ, услуг: 101,8% в отчетном году и 108,9% в прошлом году. Не смотря на снижение доли прибыли от основной деятельности по сравнению с прошлым годом на 7,1 пункта ее прирост в абсолютной сумме составил 237988 тыс. руб, или на 47%. Выручка от продаж Т,Р,У увеличилась по сравнению с прошлым годом на 20,7%, а себестоимость на 13,3%. В результате этого валовая прибыль увеличилась на 47%.
Положительный результат, полученный от финансовой деятельности, позволил предприятия увеличить сумму прибыли отчетного года по сравнению с прошлым на 3195 тыс. руб. (1348-1052+2899), или на 0,7%.
Чистая прибыль в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущем годом на 223495 тыс. руб., или на 70,8% и составила 538975 тыс. руб.
Данные для анализа влияния изменения объема, структуры реализации, себестоимости и цен на динамику прибыли от продаж продукции, работ, услуг приведены в таблице 3.2
Таблица 3.2. Анализ динамики прибыли от продаж продукции, работ, услуг
|
Показатели |
за предыдущий год |
за отчетный год |
|
А |
1 |
2 |
|
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
2282976 |
2757503 |
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
-1776418 |
-2012957 |
|
3. Коммерческие расходы |
- |
- |
|
4. Управленческие расходы |
- |
- |
|
5. Полная себестоимость продаж(2+3+4) |
-1776418 |
-2012957 |
|
6. Прибыль (убыток) от продаж(1-5) |
+506558 |
+744546 |
|
7. Рентабельность продаж (6:1*100) |
22,2 |
27,0 |
1. Объем реализации:
∆P=P0*(К2-1)
∆P= 506558*(2012957/1776418 – 1)=+ 67450,73
2. Структуры и ассортимента реализации:
∆P=P0*(К1- К2)
∆P= 506558*(2757503/2282976 -1,13)= +39437,819
3. Уровня затрат на 1 руб. реализации:
∆P= - Qp1*(S1/Qp1 – S0/Qp0)
∆P= - 2757503*(2012957/2757503 – 1776418/2282976 ) = + 132697,6036
Как видно из приведенных выше расчетов на предприятии прибыль от продаж в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом на 237988 тыс. руб., или 47%. Это связано с влиянием следующих факторов:
1. В результате увеличения объема реализации в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 20,7%, прибыль от реализации продукции увеличилась на 67450,73 тыс. руб.
2. В результате изменения структуры и ассортимента продукции, прибыль от реализации увеличилась на 39437,819 тыс. руб.
3. В результате снижения уровня затрат на 1 руб. реализации, прибыль от реализации увеличилась на 132697,6036 тыс. руб.
Динамики рентабельности всех активов предприятия и факторов, на нее влияющих, представлена в аналитической таблице 3.3
Таблица 3.3. Динамика рентабельности всех активов предприятия
|
№ п/п |
Показатели |
за предыдущий год |
за отчетный год |
отклонение(+,-) |
|
А |
Б |
1 |
2 | |
|
1 |
Чистая прибыль тыс. руб |
315480 |
538975 |
+223495 |
|
2 |
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб |
2282976 |
2757503 |
+474527 |
|
3 |
Среднегодовая сумма всех активов, тыс. руб. |
2981828 |
4085122,5 |
+1103294,5 |
|
4 |
Рентабельность оборота, % (1:2*100) |
13,82 |
19,55 |
+5,73 |
|
5 |
Оборачиваемость всех активов, раз (2:3) |
0,77 |
0,68 |
-0,09 |
|
7 |
Рентабельность всех активов, % (1:3*100) |
10,58 |
13,19 |
+2,61 |
Алгоритм расчета:
∆КрА=∆КрQp*К0ОБ+ КОБ* Кр1Qp
1 ∆КрА= +5,73*0,77= +4,4
2 ∆КрА= - 0,09*19,55= - 1,76
Баланс отклонений = +2,64
Как видно из таблицы и расчетов, рентабельность всех активов увеличилась по сравнению с прошлым годом на 2,61 пункта. Это произошло в результате воздействия следующих факторов:
1 Увеличение рентабельности реализации привело к увеличению уровня рентабельности всех активов на 4,4 пункта
