Анализ кредитования и контроля предприятия
В процессе исследования нами проведен глубокий анализ объема и структуры кредита, возможного для выдачи предприятию ЗАО «Нива».
Динамика соотношения собственных и привлеченных средств предприятием ЗАО «Нива» на протяжении 5 лет будет выглядеть следующим образом:
Таблица № 1.2.1
Анализ соотношения собственных и привлеченных средств предприятием ЗАО «Нива» на протяжении 5 лет, (тыс. руб.)
| Показатели | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 |
|
Собственные средства |
1985 |
15252 |
44185 |
74128 |
76371 |
|
Привлеченные средства |
880 |
3478 |
8046 |
11450 |
6229 |
|
Соотношение заемных и собственных средств |
0,4 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,1 |
Данные таблицы №1.2.1. показывают, что в 1994 году предприятие привлекало заемные средства, хотя они и не содержат кредитов банка, но в последующие годы мы наблюдаем, что заемных средств мало. Показатель не соответствует оптимальному значению. Незначительный объем заемных средств свидетельствует о недостаточно эффективном управлении предприятием в плане привлечения кредитов и упущении возможно развития за счет кредитов.
Источники формирования оборотных средств оказывают существенное влияние на организацию и оборачиваемость оборотных средств. При формировании оборотных средств предприятия важное значение имеет правильное соотношение между их источниками, обеспечивающее наиболее рациональное использование материальных и денежных ресурсов и позволяющее установить эффективный контроль за их сохранностью и целевым использованием. Проанализируем структуру источников формирования оборотных средств на предприятии ЗАО «Нива» на протяжении последних 3 лет.
Таблица №1.2.2
Структура источников формирования оборотных средств
предприятия ЗАО «Нива» за последние 3 года
| Источники формирования оборотных средств | 1996 | 1997 | 1998 |
|
Собственные средства | 84% | 86% | 92% |
|
Кредиты банка | 1% | 0 | 0,6% |
|
Кредиторская задолженность | 3% | 4% | 3 |
|
Прочие источники | 12% | 10% | 4,4% |
|
Итого: | 100% | 100% | 100% |
Из данных таблицы №1.2.2. видно, что за последние годы доля собственных средств в формировании оборотных средств по сравнению с другими источниками увеличилась. Предприятие не эффективно использует кредитные ресурсы и ему необходимо расширение кредитования.
Удельный вес кредиторской задолженности за последние 3 года, практически остается на прежнем уровне. Это говорит о высокой платежной дисциплине, предприятия.
Подтверждению тому, что доля собственных средств в стоимости имущества предприятия служит коэффициент автономии. Динамика его на протяжении пяти лет будет выглядеть следующим образом:
Таблица №1.2.3
Расчет коэффициента автономии по ЗАО «Нива»
за 1994-1998 годы, (тыс. руб.)
| Наименование показателя | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 |
|
Собственные средства |
1 985 |
15 252 |
44 185 |
73 956 |
76 200 |
|
Сумма активов |
2 865 |
18 730 |
52 231 |
85 578 |
82 600 |
|
Коэффициент автономии (min 0,5) |
0,7 |
0,8 |
0,8 |
0,9 |
0,9 |
Данные таблицы №1.2.3 показывают, что в динамике прослеживается увеличение значения коэффициента автономии. У предприятия с годами возможность покрыть обязательства собственными средствами увеличивалась. Это еще раз подтверждает возможность кредитования такого предприятия.
Для определения возможной суммы выдачи кредита предприятию ЗАО «Нива», являющегося заемщиком Ставропольского РФ АКБ «СбС-АГРО» в данной работе проведен анализ показателей хозяйственной деятельности, к движения денежных средств за пять лет.
Учитывая, что исследуемое предприятие имеет сельскохозяйственных угодий 15183 га, основные экономические показатели рассчитаны нами, прежде всего, по растениеводству. Результаты анализа сведены в таблицу №1.2.4.
Таблица №1.2.4
Динамика основных экономических показателей ЗАО «Нива»
