Анализ и прогноз финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по ее совершенствованию на предприятии Планета-техно
Таблица 3.1 - Предложения к формированию финансовой стратегии по выводу предприятия из кризисного финансового состояния
|
Объекты финансовой стратегии |
Составляющие финансовой стратегии |
Предложения |
Влияние на разделы баланса | |||
|
Наименование предложения |
Количественная оценка по вариантам, тыс. руб. | |||||
|
1 |
2 |
3 | ||||
|
1. Доходы и поступления |
1.1. Оптимизация основных и оборотных средств |
1.1.1. Продажа части основных средств |
3714,2 |
3714,2 |
1857,1 |
-А1 |
|
1.1.2. Снижение затрат на реализацию продукции |
4787,4 |
4787,4 |
1197 |
-3 | ||
|
1.2. Политика в области ценных бумаг |
1.2.1. Выпуск привилегированных акций для своих работников |
- |
- |
221,2 |
+П4 | |
|
2. Расходы и отчисления |
2.1. Оптимизация распределения прибыли |
2.1.1. Направить прибыль на развитие торговой деятельности |
73626 |
73626 |
73626 |
+П4 |
|
3. Взаимоотношения с бюджетом |
3.1. Оптимизация основных и оборотных средств |
3.1.1. Получение краткосрочного бюджетного кредита |
448,0 |
- |
- |
+П6 |
|
3.1.2. Получение долгосрочного бюджетного кредита |
- |
448,0 |
- |
+П5 | ||
Можно с определённой степенью условности выделить следующие три типа финансовой ситуации характерные для рассматриваемого предприятия и охарактеризовать их.
1) Абсолютно устойчивая финансовая ситуация характеризуется тем, что все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие не зависит от внешних кредиторов. Такая ситуация встречается крайне редко. Более того, она вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что администрация не умеет, не желает или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.
2) Нормально устойчивая финансовая ситуация характеризуется тем, что предприятие использует для покрытия запасов различные «нормальные» источники средств - собственные и привлечённые (собственные оборотные средства; краткосрочные ссуды и займы; кредиторская задолженность по товарным операциям).
3) Неустойчивая финансовая ситуация характеризуется тем, что предприятие для покрытия части своих запасов вынужденно привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле «нормальными», т.е. обоснованными.
Таблица 3.2 - Результаты расчёта по предложениям выведения предприятия из кризисного состояния
|
Показатели |
Значение, тыс. руб. | ||
|
по вариантам | |||
|
1 |
2 |
3 | |
|
1. Источники собственных средств (Капитал и резервы) |
162731 |
162731 |
162952 |
|
2. Внеоборотные активы |
37643 |
37643 |
39501 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
78068 |
78068 |
76211 |
|
4. Долгосрочные заёмные средства |
0 |
448,0 |
0 |
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств |
3143,0 |
3591,0 |
4166,5 |
|
6. Краткосрочные заёмные средства |
26890 |
26442 |
26442 |
|
7. Общая величина источников формирования запасов |
3591,0 |
3591,0 |
4166,5 |
|
8. Запасы и НДС |
3202,2 |
3202,2 |
3839,1 |
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
-59,2 |
-59,2 |
327,4 |
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств |
-59,2 |
388,8 |
327,4 |
|
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заёмные источники) |
388,8 |
388,8 |
327,4 |
|
Тип финансовой ситуации |
Неустойчивая |
Нормально устойчивая |
Абсолютно устойчивая |
Проведем расчет коэффициентов по 3 вариантам предложенных мероприятий.
Таблица 3.3 - Структура баланса (вариант №1)
|
АКТИВ |
ПАССИВ | ||||
|
Внеоборотные активы |
ВА |
37643 |
Источники собственный средств |
КР |
162731 |
|
Оборотные активы |
ОА |
78068 |
Краткосрочные пассивы |
КЗ |
26442 |
