Анализ денежных потоков ООО Виктория-Гранд
В таблице 9 приведем структуру денежных потоков ООО «Виктория-Гранд» за 2007-2009 гг.
Таблица 9 Структура денежных потоков ООО «Виктория-Гранд» в 2007-2009 гг., (%)
|
Показатели |
Годы |
Отклонение (+,-) | |||
|
2007 |
2008 |
2009 |
2008 г. от 2007 г. |
2009 г. от 2008 г. | |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности | |||||
|
Средства, полученные, всего: |
100 |
100 |
100 | ||
|
- от покупателей, заказчиков |
97,96 |
82,78 |
98,03 |
-15,17 |
15,25 |
|
- прочие доходы |
2,04 |
17,22 |
1,97 |
15,17 |
-15,25 |
|
Денежные средства, направленные, всего: |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
- |
- |
|
- на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
93,60 |
97,44 |
79,11 |
3,83 |
-18,33 |
|
- на оплату труда |
1,33 |
1,63 |
11,63 |
0,29 |
10,00 |
|
- на расчеты по налогам и сборам |
2,20 |
0,66 |
3,53 |
-1,54 |
2,86 |
|
- на прочие расходы |
2,86 |
0,27 |
5,73 |
-2,59 |
5,46 |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||
|
Средства, полученные, всего: |
- |
100,0 |
- |
- |
- |
|
- выручка от продажи объектов основных средств |
- |
74,91 |
- |
74,91 |
-74,91 |
|
- выручка от продажи ценных бумаг |
- |
23,97 |
- |
23,97 |
-23,97 |
|
- проценты полученные |
- |
1,12 |
- |
1,12 |
-1,12 |
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||
|
Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
100,0 |
100,0 |
- |
- |
-100,0 |
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
100,0 |
100,0 |
- |
- |
-100,0 |
Наибольший удельный вес полученных денежных средств в 2007 г. составляют средства, полученные от покупателей и заказчиков – 97,96 %, в 2008 г. – 82,78 %, в 2009г. – 98,03 %. Наибольший удельный вес денежных средств направленных составляют денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и прочих оборотных активов, в 2007 г. их удельный вес в общей сумме оттока денежных средств составил 93,60 %, в 2008 г. – 97,44 %, в 2009 г. – 79,11 %. В данном случае наблюдается положительная тенденция удельного веса данных расходов, т.к. они обеспечены ростом удельного веса полученных денежных средств от покупателей и заказчиков.
Для наглядности представим диаграмму структуры денежных средств, направленных на текущую деятельность ООО «Виктория-Гранд» за 2007-2009 гг. (рис. 4).
Рис. 4. Структура денежных средств, направленных на текущую деятельность ООО «Виктория-Гранд» за 2007-2009 гг.
Главным недостатком прямого метода анализа движения денежных средств является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах организации.
Величина притока денежных средств существенным образом отличается от суммы полученной прибыли. Как видно из формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках», анализируемое предприятие получило прибыль 524 тыс. руб., а за вычетом всех налогов и обязательных платежей получило убыток 208 тыс. руб. В то же время денежные средства предприятия уменьшились за анализируемый период на 1757 тыс. руб., и тому есть несколько причин:
1. Прибыль (убыток), отражаемые в отчетности по форме № 2, формируется в соответствии с принципами бухгалтерского учета, согласно которым расходы и доходы признаются в том учетном периоде, в котором они были начислены (независимо от реального движения денежных средств): наличие расходов будущих периодов; наличие отложенных платежей, т.е. начисленных, которые увеличивают себестоимость продукции, а реального оттока денежных средств нет; расходы текущие и капитальные.
Текущие расходы напрямую относятся на себестоимость, а капитальные возмещаются в течение длительного времени (амортизация), но именно они сопровождаются значительным оттоком денежных средств.
2. Источником увеличения денежных средств может быть не только прибыль, но и заемные средства.
