Анализ движения денежных средств
В анализируемом периоде увеличение расходов по инвестиционной деятельности на 383,0 тыс. руб. произошло в основном за счет расходов по приобретению основных средств и нематериальных активов на 362,0 тыс. руб.
Поступления денежных средств по финансовой деятельности сводятся к поступлениям в связи с выпуском краткосрочных ценных бумаг, продажи ранее приобретенным ценным бумагам, получениям кредитов и займов.
Расходы денежных средств по финансовой деятельности складываются из приобретения краткосрочных ценных бумаг и возврата кредитов и займов.
На основании аналитических таблиц определим изменение денежных потоков по финансовой деятельности таблицы 2.6, 2.7.
Таблица 2.6. Анализ поступления денежных средств по финансовой деятельности 2006–2007 г., тыс. руб.
|
Виды поступлений денежных средств по финансовой деятельности |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей сумме поступлений |
изменения | |||
|
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В абсолютных величинах |
В удельных весах | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Поступления от продажи ранее приобретенных ценных бумаг |
10 |
18,9 |
-10 |
-18,9 | ||
|
2. Получение кредитов и займов |
37 |
14 |
69,8 |
100 |
-23 |
+30,2 |
|
3 прочие поступления |
6 |
11,3 |
-6 |
-11,3 | ||
|
Итого поступлений денежных средств по финансовой деятельности (п. 1 + п. 2+п. 3) |
53 |
14 |
100 |
100 |
-39 |
0 |
Таблица 2.7. Анализ расхода денежных средств по финансовой деятельности
|
Виды расходов денежных средств по финансовой деятельности |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей сумме поступлений |
изменения | |||
|
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В абсолютных величинах |
В удельных весах | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Приобретение краткосрочных ценных бумаг |
20 |
4 |
18,4 |
100 |
-16 |
+81,6 |
|
2. возврат кредитов и займов. |
53 |
48,6 |
-53 |
-48,6 | ||
|
3. Прочие расходы |
36 |
33,0 |
-36 |
-33,0 | ||
|
Итого расходы денежных средств по финансовой деятельности |
109 |
4 |
100 |
100 |
-105 |
0 |
На основании данных таблиц видно, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим на предприятии произошел отток денежных средств на 105,0 тыс. руб., что отразилось на изменении общего потока денежных средств.
Вертикальный анализ денежных потоков по видам деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) позволяет установить долю каждого вида деятельности в формировании положительного, отрицательного и чистого денежного потоков.
Результат вертикального анализа служит базой проведения фундаментального анализа формирования чистого денежного потока.
Для проведения вертикального анализа поступления и расходования денежных средств на исследуемом предприятии используем данные таблицы 2.8
Таблица 2.8. Вертикальный анализ поступления и расходования денежных средств 2007 г.
|
Наименование показателей |
Абсолютная величина тыс. руб. |
Доля от суммы всех источников денежных средств, % |
|
1. Поступления и источники денежных средств. Выручка от продажи товаров (продукции, работ и услуг) |
4194 |
96,48 |
|
Выручка от продажи основных средств и иного имущества |
2 |
0,05 |
|
Авансы, полученные от покупателей | ||
|
Кредиты, займы полученные |
120 |
2,75 |
|
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
16 |
0,37 |
|
Прочие поступления |
15 |
0,35 |
|
Всего поступления денежных средств |
4347 |
100,0 |
|
2. использование денежных средств | ||
|
На оплату приобретенных товаров, продукции, работ и услуг |
1323 |
30,99 |
|
На оплату труда |
1115 |
26,12 |
|
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
427 |
10,0 |
|
На выдачу подотчетных сумм |
4 |
0,10 |
|
На выдачу авансов | ||
|
На оплату машин, оборудования и транспортных средств |
758 |
17,76 |
|
На финансовые вложения |
6 |
0,14 |
|
На выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам |
97 |
2,28 |
|
На расчеты с бюджетом |
508 |
11,90 |
|
На оплату процентов и основной суммы долга по полученным кредитам и займам |
32 |
0,71 |
|
Прочие выплаты и перечисления | ||
|
На оплату долевого участия в строительство | ||
|
Итого использовано денежных средств |
4270 |
100 |
|
3. Изменение денежных средств |
+77 |
