Анализ движения денежных средств
Из данных таблицы видно, что за отчетный период остаток денежных средств вырос на 42,0,0 тыс. руб. На изменение повлиял приток денежных средств по текущей деятельности на 850,0 тыс. руб. или на 20,1% и инвестиционной на 5277 тыс. руб. или на 246%. По финансовой деятельности произошел приток денежных средств в сумме 10,0 тыс. руб.
Произведем анализ движение денежных средств по текущей деятельности.
Поступление денежных средств по текущей деятельности выражаются в величинах оплаченной выручки от продажи товаров, работ, услуг и авансов, полученных от покупателей (заказчиков).
Расходы денежных средств по текущей деятельности складываются из оплаты товаров, работ, услуг, оплаты труда, отчислений на социальные нужды (во внебюджетные фонды), подотчетных сумм, выданных на нужды текущей деятельности, оплаты начисленных налогов и авансовых платежей в бюджет, авансов поставщикам, оплаты процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности.
Результаты детализированного анализа движения денежных средств по текущей деятельности предприятия отразим в таблице 2.2, 2.3 на основании которых определим факторы, в наибольшей степени, повлиявшие на поступления и расходы денежных средств по текущей деятельности, их динамику по сравнению с предыдущим периодом.
Таблица 2.2. Анализ поступления денежных средств по текущей деятельности 2006–2007 г., тыс. руб.
|
Виды поступлений денежных средств по текущей деятельности |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей сумме поступлений |
изменения | |||
|
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В абсолютных величинах |
В удельных весах | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Оплаченная выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
3425 |
4194 |
99,7 |
99,2 |
+769 |
-0,5 |
|
2. Прочие поступления |
10 |
35 |
0,3 |
0,8 |
+25 |
+0,5 |
|
3. Итого поступлений денежных средств по текущей деятельности (п. 1 + п. 2+п. 3) |
3435 |
4229 |
100 |
100 |
+794 |
0 |
На основании данных таблицы видно, что в 2007 году произошло увеличение денежного потока от текущей деятельности на 794,0 тыс. руб. за счет оплаченной выручке от продаж товаров на 769,0 тыс. руб. и за счет прочих поступлений на 25,0 тыс. руб.
Таблица 2.3. Анализ расхода денежных средств по текущей деятельности
|
Виды расходов денежных средств по текущей деятельности |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей сумме поступлений |
изменения | |||
|
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В абсолютных величинах |
В удельных весах | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Оплата товаров, работ, услуг |
1021 |
1323 |
35,5 |
39,2 |
+302 |
+3,7 |
|
2. оплата труда |
1037 |
1115 |
36,1 |
33,0 |
+78 |
-3,1 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
384 |
427 |
13,3 |
12,6 |
+43 |
-0,7 |
|
4. Подотчетные суммы, выданные на нужды по текущей деятельности |
30 |
4 |
1,0 |
0,1 |
-26 |
-0,9 |
|
5. Оплата начисленных налогов и авансовые платежи в бюджет |
302 |
508 |
10,5 |
15,0 |
+206 |
+4,5 |
|
6. оплата процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности |
3 |
2 |
0,1 |
0,1 |
-1 |
0 |
|
7. Прочие расходы |
100 |
3,5 |
-100 |
-3,5 | ||
|
Итого расходы денежных средств по текущей деятельности |
2877 |
3379 |
100 |
100 |
+502 |
0 |
