Анализ движения денежных средств
В 2007 году увеличился расход денежных средств по оплате поставщикам за товары, работы, услуги на 302,0 тыс. руб.; оплате труда на 78,0 тыс. руб. и соответственно отчислений во внебюджетные фонды на 43,0 тыс. руб. Общее увеличение оттока денежных средств в анализируемом периоде по текущей деятельности составил 502,0 тыс. руб.
Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности состоят из выручки от продажи основных средств и иного имущества, дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым вложениям.
Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности имеют место в связи с приобретением основных средств и нематериальных активов, оплатой долевого участия в строительстве и прочим капитальным вложениям, вы, приобретением долгосрочных ценных бумаг и осуществлением долгосрочных финансовых вложений, выплаты дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим долгосрочным ценным бумагам [36, с. 489].
Проведем детализированный анализ потока денежных средств по инвестиционной деятельности таблицы 2.4, 2.5.
Таблица 2.4. Анализ поступления денежных средств по инвестиционной деятельности 2006–2007 г., тыс. руб.
|
Виды поступлений денежных средств по инвестиционной деятельности |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей сумме поступлений |
изменения | |||
|
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В абсолютных величинах |
В удельных весах | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. выручка от продажи основных средств |
2 |
2 |
+2 |
+2 | ||
|
2 Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям |
14 |
16 |
20 |
15,3 |
+2 |
-4,7 |
|
3. Прочие поступления |
56 |
86 |
80 |
82,7 |
+30 |
+2,7 |
|
Итого поступлений денежных средств по текущей деятельности (п. 1 + п. 2+п. 3) |
70 |
104 |
100 |
100 |
+34 |
0 |
Увеличение денежных средств на 34,0 тыс. рублей произошло за счет продажи основных средств на 2,0 тыс. руб. и за счет прочих поступлений на 30,0 тыс. руб. и полученных дивидендов на 2,0 тыс. руб.
Таблица 2.5. Анализ расхода денежных средств по инвестиционной деятельности
|
Виды расходов денежных средств по инвестиционной деятельности |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей сумме поступлений |
изменения | ||||
|
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) |
В отчетном периоде |
В абсолютных величинах |
В удельных весах | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
1. Приобретение основных средств и нематериальных активов |
396 |
758 |
78,6 |
85,5+362 |
+6,9 | ||
|
2. приобретение долгосрочных ценных бумаг и осуществление долгосрочных финансовых вложений. |
38 |
2 |
7,5 |
0,2 |
-36 |
-7,3 | |
|
3. Выплаты дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим ценным бумагам |
70 |
97 |
13,9 |
10,9 |
+27 |
-3,0 | |
|
4. Прочие расходы |
30 |
3,4 |
+30 |
+3,4 | |||
|
Итого расходы денежных средств по инвестиционной деятельности |
504 |
887 |
100 |
100 |
+383 |
0 | |
