Из таблицы видно, что за три года наибольший рост в абсолютном выражении наблюдается по статье

Анализ финансового состояния санатория имени Лермонтова
Рефераты >> Финансы >> Анализ финансового состояния санатория имени Лермонтова

Из таблицы видно, что за три года наибольший рост в абсолютном выражении наблюдается по статье подготовка кадров +550 тыс. рублей. Прежде всего это отражает стремление руководства повысить рейтинг учреждения, получить более высокую категорию здравницы в целом, а также постоянную работу по расширению спектра услуг, поскольку для новых видлв деятельности требуются высококвалифицированные специалисты. Отражает это также тот факт, что долгое время не было возможности совершенствавать кадровый потенциал здравницы. В значиттельной степени выросли амортизационные отчисления и износ МБП. Рост амортизационных отчислений отражает удорожание основных средств в связи с проведением капитального ремонта и реконструкцией, ввод в действие второй очереди лечебного корпуса санатория , приобретение нескольких единиц автотранспорта.Изменения по статье МБП свидетельствуют о приобретении оснащения (белья, посуды, мягкого инвентаря) используемого для вновь открытых помещений корпуса № 1 после ремонта и лечебного корпуса.

Для анализа также интересна динамика хозяйственных расходов, так как этот раздел включает множество статей, изменения в которых отражают влияние внешних и внутренних факторов. В то же время хозяйственные расходы, в большей степени чем все другие демонстрируют умение руководства рационально использовать имеющиеся ресурсы. В таблице 2.5.3. представлены хозяйственные расходы в динамике за три года.

В большей степени изменились затраты связанные с водоснабжением, что отражает факт увеличения расходы воды в связи с началом экплуатации ванного отделения. Работа собственного лечебного корпуса принесла экономию в 2001 году по сравнению с 2000 годом более чем на 1 млн. рублей.

														Таблица 2.5.2.
	Себестоимость обслуживания отдыхающих за 1999-2001 гг.

									Отклонения
	(тыс.рублей)		1999 год		2000 год		2001 год		2000-1999					2001-2000				2001-1999
									Абс.		Отн.			Абс.		Отн.		Абс.	Отн.
	1. Расходы на оплату труда		1 251		2847		3819		1596		227,6			972		134,1		2568	305,3
	2. Отчисления от фонда зар. платы		445		995		1 329		550		223,6			334		133,6		884	298,7
	3.Продукты питания		3793		6569		6720		2776		173,2			151		102,3		2927	177,2
	4. Лечебные процедуры и медикам		3068		3533		2440		465		115,2			-1093		69,1		-628	79,5
	5. Культмероприятия и физкультур		86		140		186		54		162,8			46		132,9		100	216,3
	6. Хозяйственные расходы - всего		2411		4073		5585		1662		168,9			1512		137,1		3174	231,6
	7. Износ МБП		493		3947		2438		3454		800,6			-1509		61,8		1945	494,5
	8. Амортизационные отчисления		428		537		630		109		125,5			93		117,3		202	147,2
	9. Затраты на ремонт ОС		1 302		2898		5690		1596		222,6			2792		196,3		4388	437,0
	10. Содержание аппарата управле		681		1 343		1 939		662		197,2			596		144,4		1258	284,7
	11. Налог на а/дороги		469		906		418		437		193,2			-488		46,1		-51	89,1
	12. Общекурортные расходы		440		923		1 231		483		209,8			308		133,4		791	279,8
	13. Отчисления на благоустройств		920		1 161		1 013		241		126,2			-148		87,3		93	110,1
	14. Расходы по реализации путево		2515		4261		4904		1746		169,4			643		115,1		2389	195,0
	15. Подготовка кадров		28		50		154		22		178,6			104		308,0		126	550,0
	ИТОГО ЗАТРАТЫ		18331		34183		38496		15852		186,5			4313		112,6		20165	210,0
													Таблица 2 5 3.
Динамика хозяйственных расходов за 1999- 2001 гг.

(Тыс.рублей)		1999		2000		2001		Отклонения
								2000-1999				2001-1999			2001-2000
								абс.		отн.		абс.	отн.		абс.		отн.
Хозяйственные расходы - всего		2411		4073		5585		1662		168,9		3174	231,6		1512		137,1
в том числе
- отопление		577		839		1 015		262		145,4		438	175,9		176		121,0
- электроэнергия		327		632		965		305		193,3		638	295,1		333		152,7
- водоснабжение		200		537		1 120		337		268,5		920	560,0		583		208,6
- стирка белья		141		293		486		152		207,8		345	344,7		193		165,9
- транспортные расходы		415		484		586		69		116,6		171	141,2		102		121,1
- списание МБП		105		228		50		123		217,1		-55	47,6		-178		21,9
- содержание помещений		136		178		330		42		130,9		194	242,6		152		185,4
- заготовительно-складские		3		4		4		1		133,3		1	133,3		0		100,0
- охрана труда и сан. -прот. Мер		119		126		220		7		105,9		101	184,9		94		174,6
- газоснабжение и прочие						3						3			3
-тек Ремонт зданий		214		553		562		339		258,4		348	262,6		9		101,6
- тек Ремонт оборудования		162		190		206		28		117,3		44	127,2		16		108,4
- внутреннее благоустройство		14		8		38		-6		57,1		24	271,4		30		475,0

Скачать реферат

Страница:

Последние рефераты