Все это обусловливает необходимость оценки банком не только пла­тежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его фи­нансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансо­вой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресур­сами и получать прибыль.

С развитием рыночных отношений возникла необходимость прин­ципиально нового подхода к определению платежеспособности и фи­нансовой устойчивости предприятий с учетом зарубежного опыта', чему способствует, в частности, введение (совершенствование) новых форм бухгалтерского баланса. Принятая группировка статей по активу и пас­сиву баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ пла­тежеспособности и кредитоспособности.

Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщи­ков различны, но все они содержат определенную систему финансовые коэффициентов, включая такие, как:

1) коэффициент абсолютной ликвидности;

2) промежуточный коэффициент покрытия;

3) общий коэффициент покрытия;

4) коэффициент независимости.

1.5. Формы обеспечения возвратности кредита.

Банковское законодательство Российской Федерации предусмат­ривает, что выдача кредита коммерческими банками должна произво­диться под различные формы обеспечения кредита.

Залог- способ исполнения должником принятых на себя обязательств, обеспечение кредита. Кредитор за счет залога /продажа заложенного имущества/ получит возврат средств и процент неустоек по кредитному договору. Требования, предъявляемые к залогу:

1) он должен быть больше размера ссуды;

2) залогом обеспечиваются обязательства юридических и физических лиц;

3) залог возникает в силу договора;

4) договор залога нельзя заключить без основного договора, исполнение которого он обеспечивает.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответ­ствии с законодательством России может быть отчуждено залогодате­лем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Различают два вида залога:

Первый, при котором предмет залога может оставаться у залогодателя.

Второй, при котором предмет залога передается в распоряжение, во владе­ние залогодержателю.

Наибольшее распространение имеет первый вид залога. При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе:

- владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его на­значением;

- распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет пред­мет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

1.залог товаров в обороте;

2.залог товаров в переработке;

3.залог недвижимого имущества.

Залог товара в обороте (он же залог с переменным составом) означа­ет, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или за­мены выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обя­зан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценнос­тей и несет за это ответственность.

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перераба­тывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфаб­рикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выра­ботанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую про­дукцию и товары отгруженные.

Под залог товара в обороте кредитовались и продолжают кредито­ваться торговые и снабженческо-сбытовые организации. Под залог то­варов в переработке кредитуются государственные промышленные, стро­ительные, транспортные, сельскохозяйственные предприятия.

Залог недвижимости (ипотека) — это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.

Банк, как залогодержатель, при оставлении залога у залогодателя вправе проверять по документам его фактическое наличие, размер, со­стояние и условия хранения предмета залога. Если предмет залога утра­чен и залогодатель не восстановил его или с согласия залогодержателя не заменил другим имуществом, равным по стоимости, то банк-залого­держатель вправе потребовать досрочного погашения обеспеченного залогом обязательства.

Заклад/оставление предмета залога у залогодержателя/-наиболее предпочтительным видом залога для банка, если в качестве предмета залога предлагается имущество .Банк может осуществлять наиболее действенный контроль за состоянием данного имущества.

Договор о залоге является юридическим документом, кото­рый составляется отдельно от того обязательства, которое обеспечива­йся залогом.

Договор о залоге должен быть совершен в письменной форме. В нем необходимо отразить условия, предусматривающие вид и форму залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер и срок исполне­ния, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязанности за­логодателя и залогодержателя, порядок обращения взыскания на имущество должника в случае неисполнения им обеспеченного залогом обязательства, прекращение права залога, порядок разрешения споров.

В договоре о залоге должны быть также указаны наименование и местонахождение обеих сторон, опись и местонахождение закладываемого имущества.

Право залога прекращается отменой обес­печенного залогом обязательства в случаях:

- гибели заложенного имущества;

- продажи с публичных торгов заложенного имущества;

- приобретения залогодержателем права собственности на заложен­ное имущество.

Договор поручительства.

По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и дол­жник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и всех других убытков кредитора, вызванных неис­полнением или ненадлежащим исполнением обязательств должником.

Обязательства поручителя могут распространяться на все измене­ния и дополнения к кредитному договору, по которому он собирается быть ответчиком, но при условии его предварительного письменного согласия.

Договор поручительства совершается в письменной форме, в про­тивном случае это делает его недействительным. В договоре поручитель­ства, заключенном между банком-кредитором должника и его поручи­телем, указываются наименование и адрес должника, поручителя и бан­ка-кредитора, обязательства поручителя (сумма платежа и условия ее выплаты), порядок расчетов между поручителем и банком и другое.

Поручительство прекращается:

- с прекращением обеспеченного им обязательства;