Автоматизация системы бюджетирования финансовой службы
В связи с установкой дорогостоящего оборудования в помещении вычислительного центра необходимо иметь пожарную сигнализацию, срабатывающую автоматически и передающую сигнал о пожаре на приёмную станцию. Для тушения пожара необходимо иметь углекислотные огнетушители типа ОУ - 2.
Нельзя использовать воду для тушения при включённой общей системе электропитания помещения. В здании должна быть предусмотрена внутренняя пожарная водопроводная сеть. Внутренняя сеть подключается к внешней пожарной сети, оборудованной гидратами, расположенными на расстоянии не более 5 метров от стен здания, 150 метров друг от друга и 2,5 метра от края проезжей части.
5.10 Охрана окружающей среды.
Деятельность предприятий всех отраслей промышленности должна быть направлена на нормирование качества окружающей среды, то есть установление нормативов предельно допустимых воздействий на окружающую природную среду. Нормативы обеспечивают экологическую безопасность населения, сохранение генетического фонда и рациональное использование, и воспроизводство природных условий, устойчивого развития хозяйственной деятельности.
В основе нормирования качества лежат три показателя:
1. медицинский;
2. технологический;
3. научно-технический.
Нормативы качества окружающей среды:
1. санитарно-гигиенические;
2. экологические;
3. вспомогательные.
Санитарно-гигиенические нормативы: ПДК вредных веществ, ПДК вредных физических воздействий, биологических воздействий, ПДУ радиации, нормативы санитарно-защитных зон.
Экологические нормативы: Нормативы выбросов и сбросов, нормативы шума и вибрации, нормативы биологических загрязнений, нормативы радиации, строительные и градостроительные правила. Вспомогательные нормативы: организационные и правовые. Для того, чтобы не засорять близлежащую территорию, предприятие заключает договор с фирмой, которая занимается вывозом мусора и имеет лицензию на этот вид деятельности. Твёрдые бытовые отходы регулярно вывозятся с предприятия, Таким образом, обеспечивается соблюдение установленных нормативов, предельно допустимых воздействий на окружающую среду.
Заключение
За последние годы, специализированные системы бюджетирования получили широкое распространение и в настоящее время рассматриваются как отдельный класс автоматизированных информационных систем.
Представленные на рынке системы бюджетирования разнообразны по своей структуре, применяемым информационным технологиям и ориентации на сферу деятельности предприятия.
Данный дипломный проект выполнен с целью автоматизации бюджетного управления в ЗАО «Телмос». Существующая на предприятии система бюджетирования не удовлетворяла всех потребностей предприятия и была ориентирована в основном на хранение и обработку бюджетных данных и, в меньшей степени, на оптимальное управление этими данными.
На основе изучения систем бюджетирования ведущих фирм – производителей в данной области (Intersoft Lab; Comshare Software; Hyperion Solution Corporation; Adaytum Software; Инталев) была смоделирована система бюджетного управления, представленная в приложении 1.
Эта система позволяет на основании первичной плановой и фактической финансовой информации выполнять следующие функции бюджетного управления:
Формировать бюджет предприятия;
Собирать информацию по исполнению бюджета;
Собирать информацию по процессу бюджетного управления;
Осуществлять контроль бюджетов подразделений предприятия и оперативно управлять ими;
Анализировать и корректировать процесс бюджетного управления.
Бюджет предприятия формируется на основе бюджетов подразделений, а они, в свою очередь, учитывают бюджеты центров затрат и центров прибыли.
Так же в данной модели подробно описан процесс анализа, согласования и утверждения бюджета на всех уровнях руководства.
На основе модели бюджетного управления была создана база данных с применением СУБД ACCESS, которая позволила автоматизировать вышеперечисленные функции бюджетирования.
В результате внедрения технологии бюджетирования предприятие получило эффективное средство для планирования денежных средств, выявления финансовых резервов, оценки эффективности деятельности структурных подразделений и решения многих других финансово – экономических задач. Конечная же цель данного дипломного проекта – сделать экономическое развитие предприятия управляемым, а все процессы, связанные с финансами и бюджетом – прозрачными для руководителя.
Приложение 1. Функциональное моделирование
Словарь данных
| Наименование | Пояснения |
|
Анализ бюджета руководителем центра затрат |
Проверка и сопоставление бюджетных данных на уровне руководителей подразделений |
|
Анализ владельца процесса |
Анализ процесса бюджетного управления сотрудником, непосредственно занимающимся данным процессом. |
|
Анализ процесса БУ |
Анализ процесса бюджетного управления на основании собранной информации по исполнению этого процесса. |
|
Анализ эффективности процесса БУ в подразделениях |
Проверка эффективности бюджетного управления на уровне подразделений предприятия |
|
Анализ эффективности процесса БУ в целом |
Проверка эффективности бюджетного управления по предприятию в целом |
|
Бухгалтерия |
Бухгалтерские документы, отражающие все операции, связанные с финансами на предприятии |
|
Бюджет запасов центров затрат |
Сформированный бюджет запасов подразделений предприятия |
|
Бюджет затрат центров затрат |
Сформированный бюджет затрат подразделений предприятия |
|
Бюджет платежей центров затрат |
Сформированный бюджет платежей подразделений предприятия |
|
Бюджет предприятия |
Сформированный бюджет предприятия в целом |
|
Бюджеты подразделений |
Сформированные бюджеты структурных подразделений предприятия |
|
Бюджеты центров затрат |
Сформированные бюджеты подразделений предприятия в части расходов |
|
Бюджеты центров прибыли |
Сформированные бюджеты подразделений предприятия в части доходов |
|
Входящие плановые данные других подразделений |
Данные о планируемых затратах подразделений, отличных от данного |
|
Данные для корректировки бюджетов |
Данные, полученные в результате проведения совещаний по движению денежных средств предприятия |
|
Данные о периодах с дефицитом ДС |
Данные о недостатке денежных средств, полученные при анализе текущей потребности предприятия |
|
Данные о реализуемости бюджета предприятия |
Данные о том, на сколько реализуем сформированный бюджет предприятия с учетом предполагаемых доходов, расходов, с учетом анализа на безубыточность, анализа эффективности использования оборотного капитала, финансового анализа |
|
Данные о соответствии бюджетов подразделений нормативам |
Данные о том, на сколько бюджетные данные соответствуют нормативам, принятым на предприятии |
|
Данные оперативного учета |
Текущие данные по исполнению бюджета предприятия |
|
Данные по исполнению бюджета доходов и расходов предприятия |
Данные о том, на сколько точно исполняется бюджет доходов и расходов предприятия |
|
Данные по исполнению бюджета предприятия |
Данные о том, на сколько точно исполняется бюджет предприятия в целом |
|
Данные по исполнению бюджета прибыли и затрат предприятия |
Данные о том, на сколько точно исполняется бюджет прибыли и затрат предприятия |
|
Данные по исполнению бюджетов доходов и расходов подразделений |
Данные о том, на сколько точно исполняется бюджет доходов и расходов подразделений |
|
Данные по исполнению бюджетов запасов подразделений |
Данные о том, на сколько точно исполняется бюджет запасов подразделений |
|
Данные по исполнению бюджетов подразделений |
Данные о том, на сколько точно исполняется бюджет подразделения |
|
Данные по исполнению бюджетов прибыли и затрат подразделений |
Данные о том, на сколько точно исполняется бюджет прибыли и затрат подразделения |
|
Данные по отклонению от нормативов по затратам |
Данные о том, на сколько бюджетные данные по затратам отличаются от нормативов, принятых на предприятии |
|
Данные по отклонению от нормативов по расходу ДС |
Данные о том, на сколько бюджетные данные по расходу денежных средств отличаются от нормативов, принятых на предприятии |
|
Данные по платежам центров затрат |
Данные о платежах структурных подразделений предприятия |
|
Данные по прибыли |
Данные о планируемой прибыли предприятия |
|
Данные по затратам |
Данные о планируемых затратах предприятия |
|
Данные по процессу БУ |
Данные об осуществлении бюджетного управления на предприятии, основанные на основных показателях бюджетного управления |
|
Данные по соответствию нормативам по затратам |
Данные о том, на сколько затраты предприятия соответствуют нормативным значениям |
|
Данные по соответствию нормативам по расходу ДС |
Данные о том, на сколько расходы денежных средств предприятия соответствуют нормативным значениям |
|
Изменение поступлений |
Изменение поступлений денежных средств после проведения соответствующих мероприятий |
|
Изменение процесса управления |
Внесение корректировок в процесс бюджетного управления предприятием |
|
Изменения инфраструктуры |
Изменение инфраструктуры предприятия с целью усовершенствования процесса бюджетного управления |
|
Изменения платежей |
Изменение платежей предприятия после проведения соответствующих мероприятий |
|
Изменения по персоналу |
Изменение структуры и состава персонала предприятия с целью усовершенствования процесса бюджетного управления |
|
Изменения регламентов |
Изменение регламентов предприятия с целью усовершенствования процесса бюджетного управления |
|
Корректировка бюджета подразделения |
Изменение планового бюджета внутри подразделения |
|
Корректировка бюджета предприятия |
Изменение планового бюджета по предприятию в целом |
|
Корректировка бюджетов подразделений финансовой службой |
Сопоставление бюджетов подразделений с плановым бюджетом и принятие решения об изменении первого в соответствии с нормативными и плановыми значениями |
|
Корректировка мероприятий по обеспечению поступлений ДС |
Изменение указанных мероприятий по соглашению, принятому на совещании по обеспечению поступлений денежных средств |
|
Корректировка мероприятий по сокращению платежей ДС |
Изменение указанных мероприятий по соглашению, принятому на совещании по сокращению платежей денежных средств |
|
Корректировка проекта бюджета предприятия |
Корректировка проекта бюджета предприятия с учетом предполагаемых доходов, расходов, с учетом анализа на безубыточность, анализа эффективности использования оборотного капитала, финансового анализа |
|
Корректировка проекта бюджета центра затрат по итогам совещания |
Изменения в проекте бюджета, на основании результатов совещания по обсуждению бюджетов центров затрат |
|
Корректировка проекта бюджета центров затрат |
Изменения, вносимые в бюджет после соответствующего анализа и по результатам проведенного совещания по обсуждению бюджетов центров затрат |
|
Корректировка проекта бюджета центров прибыли |
Изменения, вносимые в бюджет после соответствующего анализа и по результатам проведенного совещания по обсуждению бюджетов центров прибыли |
|
Корректировка руководителя центра затрат |
Изменения в бюджете подразделения, вносимые руководителем данного подразделения |
|
Мероприятия по обеспечению нормативов по затратам |
Мероприятия, осуществляемые с целью установления соответствия затрат предприятия нормативным данным |
|
Мероприятия по обеспечению поступлений ДС |
Мероприятия, осуществляемые с целью улучшения поступления денежных средств в связи с потребностью в них предприятия |
|
Мероприятия по сокращению брака |
Мероприятия, осуществляемые с целью сокращения брака на предприятии |
|
Мероприятия по сокращению затрат |
Мероприятия, осуществляемые с целью сокращения затрат на предприятии |
|
Мероприятия по сокращению платежей ДС |
Мероприятия, осуществляемые с целью сокращения платежей денежных средств в связи с потребностью в них предприятия |
|
Недопустимые отклонения от нормативов по затратам |
Отклонения по затратам, которые не могут быть восстановлены за счет непредусмотренных бюджетом источников доходов |
|
Недопустимые отклонения от нормативов по структуре затрат |
Отклонения в структуре затрат, которые не соответствуют принятым на предприятии нормам |
|
Отчет по исполнению бюджета подразделения по бухгалтерским данным |
Отчет, составленный на основании бухгалтерских данных об исполнении бюджета подразделениями |
|
Отчет по исполнению бюджета подразделения по оперативным данным |
Отчет, составленный на основании текущих данных об исполнении бюджета подразделениями |
|
Отчет по показателям БУ в подразделении |
Отчет, составленный по основным показателям процесса бюджетного управления в подразделении предприятия |
|
Отчет по показателям процесса БУ |
Отчет, составленный по основным показателям процесса бюджетного управления на предприятии |
|
Первичная плановая информация |
Информация о планируемых договорах, счетах, начислениях и т.д. |
|
Первичная фактическая информация |
Информация о фактических договорах, счетах, начислениях и т.д. |
|
Перечень корректирующих мероприятий |
Перечень корректирующих мероприятий по улучшению эффективности процесса бюджетного управления на предприятии |
|
Плановые данные центров затрат |
Плановые данные о формировании бюджета центров затрат |
|
Подразделения |
Сотрудники подразделений, ответственные за формирование бюджета в рамках своего подразделения и за последующее бюджетное управление |
|
Проект бюджета |
Первоначально сформированный бюджет предприятия |
|
Проект бюджета доходов и расходов |
Первоначально сформированный бюджет доходов и расходов предприятия |
|
Проект бюджета прибыли |
Первоначально сформированный бюджет прибыли предприятия |
|
Проект планового баланса |
Первоначально сформированный баланс предприятия |
|
Проекты бюджетов центров прибыли |
Первоначально сформированный бюджет центров прибыли предприятия |
|
Проект инвестиционного плана |
Первоначально сформированный инвестиционный план предприятия |
|
Регламент бюджетного управления |
Сформированный на высших уровнях руководства порядок управления финансами предприятия |
|
Решение владельца процесса |
Решение по улучшению процесса бюджетного управления сотрудника, непосредственно занимающегося данным процессом. |
|
Решения по улучшению |
Решения по улучшению процесса бюджетного управления на основании собранной информации по исполнению этого процесса. |
|
Система учета |
Система учета финансовых, бухгалтерских и других показателей, принятая на предприятии |
|
Скорректированный бюджет движения ДС подразделения |
Окончательный вариант бюджета движения денежных средств подразделения |
|
Скорректированный бюджет доходов и расходов |
Окончательный вариант бюджета доходов и расходов предприятия |
|
Скорректированный бюджет запасов подразделения |
Окончательный вариант бюджета запасов подразделения |
|
Скорректированный бюджет подразделения |
Окончательный вариант бюджета подразделения |
|
Скорректированный бюджет предприятия |
Окончательный вариант бюджета предприятия |
|
Скорректированный бюджет прибыли и затрат |
Окончательный вариант бюджета прибыли и затрат предприятия |
|
Скорректированный бюджет прибыли и затрат подразделения |
Окончательный вариант бюджета прибыли и затрат подразделения |
|
Согласованный бюджет предприятия |
Согласованный с руководством окончательный вариант бюджета предприятия |
|
Стратегия предприятия |
Утвержденный советом директоров стратегический план развития предприятия |
|
Управление запасами |
Управление ресурсами предприятия |
|
Управление затратами |
Управление затратами предприятия |
|
Управление финансовыми потоками |
Управление направлением движения всех видов финансов предприятия |
|
Утвержденные бюджеты подразделений |
Утвержденные руководством предприятия бюджеты подразделений |
|
Утвержденные изменения |
Утвержденные руководством предприятия изменения процесса бюджетного управления |
|
Уточнение данных по показателям процессов БУ в подразделении |
Уточнение данных бюджетного управления на предприятии по показателям бюджетного управления в подразделении |
|
Фактические показатели процесса БУ |
Реальные показатели бюджетного управления на предприятии |
|
Финансовая отчетность |
Бланки документов финансовой отчетности предприятия |
Скачать реферат
