Бюджет составим на основании исходных данных по году.

Бюджет общехозяйственных расходов

Бюджет расходов на сбыт

Этот бюджет содержит постоянные и переменные затраты на реализацию продукции. Составляется на основе бюджета продаж.

Все постоянные расходы на сбыт распределяются со статьям равномерно, если иное не оговорено по договорам аренды, договорам с коммунальщиками или разной необходимостью командировок по кварталам.

Комиссионные за продажу продукции зависят от объема продаж данного квартала, т.е. эти затраты переменные и составляют согласно договору с торгующей организацией 5% от объема продаж каждого периода.

Бюджет расходов на сбыт, тен.

Прогнозный отчет о прибыли

Бюджетный (прогнозный) отчет о прибыли составляется на основе:

· бюджета продаж;

· бюджета с/с реализованной продукции;

· бюджета общехозяйственных расходов;

· бюджета расходов на сбыт;

· расчета налога на прибыль;

· данных о дивидендах.

Данный отчет составляется в целом по году.

Валовая прибыль будет определена как разность доходов от реализации и себестоимости реализованной продукции: 5631000 – 3561596 = 2069404 тен.

Операционная прибыль определяется как разность между валовой прибылью и операционными затратами (включающими в себя общехозяйственные затраты и затраты на сбыт):

2069404 - (315000 + 469550) = 2069404 – 784550 = 1284854 тен.

По условию ставка налога на прибыль - 30% от расчетной прибыли. Сумма налога на прибыль, подлежащего перечислению в госбюджет, составит:

1284854 * 0,3 = 385456 тен.

Кроме налога на прибыль предприятие может также выплачивать другие виды налогов (например, налог на недвижимость и др.).

Чистая прибыль рассчитывается как разница между операционной прибылью и суммой уплаченных налогов:

1284854 – 385456 = 899398 тен.

По условию дивиденды акционерам выплачиваются предприятием в декабре в размере 5% от чистой прибыли. Сумма уплаченных дивидендов:

899398 * 0,05 = 44970 тен.