1. Вывод:

Из таблицы видно, что прибыль от продаж продукции по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 254 тыс. руб.Влияние изменения продажных цен проявляется через показатель выручки от реализации продукции, сопоставляя фактическую реализацию с прошлым годом , находим влияние этого фактора на прибыль, выручка уменьшилась на 1561тыс. руб Себестоимость проявляется в показателе затрат на производство. Здесь мы наблюдаем уменьшение к концу года на 1307тыс. руб.Сравнивая два показателя прибыли мы видим разницу в 254тыс. руб.

Наблюдаем увеличение прочих операционных доходов и уменьшение прочих операционных расходов, что составляет большой плюс для предприятия. Прибыль до налогообложения же значительно уменьшилась и составила 4094тыс. руб. Положительным фактором является увеличение прибыли отчетного года и следовательно увеличения налога на прибыль.

2. Провести факторный анализ формирования чистой прибыли балансовым методом.

Провести факторный анализ прибыли от реализации по методике, приведенной в учебных пособиях Шеремета, Сайфулина «Методика финансового анализа», «Финансы предприятий». Дополнительные сведения: индекс цен = 1,02. Оформить в таблице.

Проведем факторный анализ с целью подтверждения или опровержения вышеуказанной сентенции.

На сумму прибыли влияют все показатели. Это влияние описывается факторной моделью аддитивного вида:

Пб = В – С - КР – УР + ВнД – ВнР = Хi ,

где В – выручка от реализации;

С – себестоимость;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы;

ВнД – внереализационные доходы;

ВнР – внереализационные расходы.

1. Рассчитаем влияние фактора «Выручка от реализации»:

В2003 = 38 912 тыс. руб.

В2002 = 37 351 тыс. руб.

Индекс цены в 2003 году составил 1,02 %

Jц = (100 + 1,02) / 100 = 1,0102

За счет цены выручка от реализации увеличится:

D Вц = В2003 - (В2003 / Jц ) = 38912– 38519,11 = + 392,89 тыс. руб.

D П(в) = {((В2003 – В2002) – D Вц) * R2002p}/ 100,

где D П(в) - изменение прибыли от реализации под влиянием фактора «выручка»;

В2003 – выручка от реализации по отчету о прибылях и убытках;

D Вц – изменение выручки под влиянием цены;

R2002p – рентабельность продаж в 2002 году.

R2002p = П2002 / В2002 * 100 % = 3302/37351*100%=8,84%

Таким образом,

D П(в) = {(38912– 37351) – 392,89} * 8,84 / 100 = +103,26 тыс. руб.

Это значит, что увеличение выручки от реализации в отчетном периоде на 392,89 тыс. руб. (исключая влияние цены) обусловило увеличение суммы прибыли от реализации на 103,26 тыс. рублей.

2. Рассчитаем влияние фактора «Цена»:

D П(ц) = {D Вц * R2002p}/ 100,

D П(ц) = (392,89 * 8,84%) / 100 % = + 34,73 тыс. руб.

Это значит, что увеличение цен в отчетном периоде обусловило увеличение суммы прибыли от реализации на 34,73 тыс. рублей.

3. Рассчитаем влияние фактора «Себестоимость»:

D П(с) = {В2003 * (УС2003 – УС2002)}/ 100,

где УС2003, УС2002 – соответственно, удельный вес себестоимости в отчетном и базисном периоде от выручки (89,19;89,42) из таб11.

D П(с) = (38912 * (-0,23%)) / 100 % = - 89,5 тыс. руб.

Таким образом, экономия затрат, включенных в себестоимость привела к увеличению суммы прибыли на 89,5 тыс. руб.

4. Рассчитаем влияние фактора «Прочие операционные расходы»:

D П(кр) = {В2003 * (ПОР2003 – ПОР2002)}/ 100,

где ПОР2003, ПОР2002 – соответственно, удельный вес операционных расходов в отчетном и базисном периоде от выручки см. таб11.

D П(кр) = (38912 * 1,51 %) / 100 % = +587,57 тыс. руб.

Получаем, что перерасход затрат на прочие операционные расходы в отчетном периоде и их рост на 7,8 пункта привел к уменьшению суммы прибыли от реализации на 587,57 тыс. руб.

5.Рассчитаем влияние фактора «Прочие операционные доходы»:

D П(ур) = {В2003 * (ПОД2003 – ПОД2002)}/ 100,

где ПОД2003, ПОД2002 – соответственно, удельный вес прочих операционных доходов в отчетном и базисном периоде от выручки смотреть таб11.

D П(ур) = (38912 * (-0,33%) / 100 % = - 128,41 тыс. руб.

Получаем, что Уменьшение операционных доходов в отчетном периоде привела к снижению суммы прибыли от реализации на 128,41 тыс. руб.

Результаты расчетов обобщены в таблице 10.

Таблица 10

Факторный анализ прибыли ООО «Бизнес Системы» за 2003 год

Таблица 11

Построение прогнозного отчета о прибылях и убытках