Собственные оборотные средства должны покрывать материальные оборотные средства (стр.210+220). На начало года они составили 4513тыс. руб., а на конец года 3100тыс. руб. Как мы видим, соотношение выдерживается. Следовательно, предприятие обладает достаточной суммой оборотных средств.

3. Оценка финансового положения организации

Целью финансового анализа является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. В процессе анализа можно предложить расчет различных показателей и дополнить его методами, основанными на опыте и квалификации специалиста.

3.1. Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Для оценки платежеспособности организации используются группировка активов, которые подразделены по степени убывающей ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их погашения.

Таблица 6

Расчет групп активов и пассивов

Выводы:

Соотношение наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность.

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (или неплатежеспособности) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Перспективная ликвидность представляет прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Сопоставление итогов 1-й группы по пассиву А1 и П1 (сроки до 3х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Мы видим, что в нашем случае к концу периода положение усугубилось в худшую сторону.

Сравнение итогов 2й группы по активу и пассиву А2 и П2 (сроки от 3х до 6ти месяцев) показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Здесь положение намного улучшилось по сравнению с началом периода.

Сопоставление итогов по активу и пассиву 3й и 4й групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. В нашем предприятии и на начало и на конец года неравенство третьей группы выполняется.

Таблица 7

Расчет показателей ликвидности

а) Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом, используется общий показатель ликвидности, вычисляемый по формуле:

где Аj, П j- итоги соответствующих групп по активу и пассиву,

а j- весовые коэффициенты.

Общий показатель ликвидности баланса показывает соотношение всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств.

Для нашего предприятия на начало года он составил

Lн.г.=(1400*0.067+4680*0.22+4513*0.22)/(7134*0.34+75*0.0036)=0.87

а на конец года

Lн.г.=(19236*19236/32646+3100*3100/32646)/(16097*16097/32646+75*75/32646)=0.73

Общий показатель ликвидности должен быть больше единицы, если он меньше обязательства нечем оплатить, если равен единице, у предпринимателя нет свободы выбора, если больше 1, то предприятие располагает большой суммой свободных средств.

Наше предприятие на текущий момент не является ликвидным , но в течение 3-6 месяцев произойдёт незначительный рост платёжеспособности, серьёзного улучшения следует ожидать только в относительно отдалённом времени.

Общий показатель ликвидности по сравнению с началом года снизился на 0,14 пункта , что является негативным фактором . На конец года обязательства оплатить нечем, так как коэффициент меньше единицы.

б) коэффициент абсолютной ликвидности . Он определяется отношением величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.