Анализ трудовых показателей предприятияРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Анализ трудовых показателей предприятия
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.
При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты[6].
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных).
На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:
;
;
где:- относительное отклонение по фонду заработной платы;
- фактический и скорректированный фонд зарплаты;
- переменная и постоянная сумма фонда зарплаты;
- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
В нашем случае, план по объему товарной продукции выполнен на 100,5%.
В связи с не укомплектованностью промышленного персонала (рабочих-сдельщиков) и превышением производительности над оплатой труда, явна экономия или недорасход фонда заработной платы.
Таблица 2.4.1 Исходные данные для анализа фонда заработной платы
Сумма зарплаты, | |||
тыс. грн. | |||
откло | |||
Вид оплаты |
план |
факт |
нение |
1. Переменная часть оплаты труда рабочих |
27394,95 |
25964,2 |
-1430,7 |
1.1. По сдельным расценкам |
24206,84 |
22811,78 |
-1395,0 |
1.2. Премии за производственные результаты |
3188,11 |
3152,43 |
-35,67 |
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих |
7451,06 |
7567,88 |
116,82 |
2.1. Повременная оплата труда по тарифным | |||
ставкам |
6312,45 |
5731,51 |
-580,94 |
2.2. Доплаты |
1138,61 |
1836,37 |
697,76 |
2.2.1. За сверхурочное время работы |
163,23 |
163,23 | |
2.2.2. За стаж работы |
1138,61 |
1061,01 |
-77,6 |
2.2.3. За простои по вине предприятия |
612,12 |
612,12 | |
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных |
34846,8 |
33532,1 |
-1313,9 |
4. Оплата отпусков рабочих |
3165,34 |
3042,25 |
-123,08 |
4.1.Относящаяся к переменной части |
2482,17 |
2356,67 |
-125,50 |
4.2.Относящаяся к постоянной части |
683,17 |
685,58 |
2,41 |
5. Оплата труда служащих, |
8671,65 |
7223,05 |
-1448,6 |
6. Общий фонд заработной платы |
46683 |
43797,4 |
-2885,6 |
В том числе: | |||
переменная часть (n.l+n.4.1) |
29877,1 |
28320,9 |
-1556,2 |
постоянная часть (п.2+п.4.2+п.5) |
16805,8 |
15476,5 |
-1329,3 |
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %: | |||
переменной части |
64% |
64,66% |
0,66% |
постоянной части |
36% |
35,34% |
-0,66% |