Анализ основных средств

Произведенные расчеты показывают, что за отчетный период основные средства уменьшились на 23%, что, бузусловно, нельзя считать положительным результатом.

Анализ Оборотных средств.

произведенные расчеты показывают, что в целом количество оборотных активов увеличилось на 37 %, особенно велико увеличение таких статей, как расходы будущих периодов и денежные средства на р/сч, а наибольшее уменьшение наблюдается по МБП.

Показатели оборачиваемости оборотного капитала:

L - длительность периода обращения, дни

К - прямой коэффициент оборачиваемости

Е - средний оборотный капитал

Т - период

N - объем реализации

Е = 955

Т = 365

N = 215

L = E * T / N = 1621

K = N / E = 0.225

Показатели рентабельности

Чистая прибыль= балансовая прибыль - бюджетные платежи = 20

Рентабельность продукции = прибыль от реализации/выручка от реализации = 0,167

Рентабельность основной деятельности = прибыль от реализации / затраты на производство и сбыт = 0,2

Рентабельность совокупного капитала = чистая прибыль / итог среднего баланса нетто

Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль / средняя величина собственного капитала = 0,033

Период окупаемости собственного капитала = средняя величина собственного капитала / чистая прибыль = 30,35

Общая рентабельность капитала = 0,03

Экономическая рентабельность по чистой прибыли = 0,19

Финансовая рентабельность по чистой прибыли = 0,03

Балансовая прибыль на 1 рубль оборота = 0,149

Чистая прибыль на 1 рубль оборота = 0,093

Капиталоотдача = 0,205

Оборачиваемость дебиторской задолженности = 0,983

Показатели ликвидности баланса

Как видно из таблицы, все неравенства строго выполняются, из чего можно сделать вывод об абсолютной ликвидности баланса. Ниже приведены исходные данные для подсчета вышеперечисленных величин и некоторых последующих.

Показатели ликвидности

Коэффициент общей ликвидности = 1,69705 (>1) (очень ликв.)

К-т автономии = 0,51495 (>0.5) (высокая степень независимости, высокая степень исполнения обязательств)

К-т соотношения заемных и собственных средств = 0,94 (близок к 1 (1 - идеал))

К-т маневренности = 0,84

К-т обеспеченности запасов и затрат собственными средствами = 6,21 (достаточная обеспеченность)

К-т абсолютной ликвидности = 1,39 (абсолютно ликв.)

К-т текущей ликвидности = 1,75 (достаточное значение, норматив от 1,5 до 2)

К-т платежеспособности = 1,89 (достаточная платежеспособность - гарантия своевременного расчета по обязательствам)

К-т имущества производственного назначения = 0,07 (практически отсутствует имущество производственного назначения).

Определение финансовой устойчивости

По результатам расчетов можно говорить об абсолютной финансовой устойчивости, так как полученные значения соответствуют нормативам (>З, З= 70).

Анализ структуры активов.

Анализ структуры пассивов.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

начало года - 48,33%

конец года - 94,2

Доля заемных средств увеличилась, однако не превышает границы соотношения - 1/1.

ЗАДАНИЕ 4

Отношения с другими организациями условно можно разделить на четыре группы:

1. организации, контактирующие с бухгалтерией;

2. организации, регулирующие профессиональную деятельность;

3. контрагенты;

4. клиенты.

Бухгалтерия Компании работает без проблем и ошибок. Регулярно сдаются отчетности в налоговые органы, ФОМС, фонд занятости, фонд социального страхования. Своевременно платятся все налоги и отчисления. За период существования Компании не было случаев установления каких-либо санкций.

К основным организациям, регулирующим профессиональную деятельность относятся следующие:

- ФКЦБ

- Национальная Ассоциация Участников Фондового Рынка (НАУФОР)

- Российская Торговая Система (РТС)

Лицензирующим органом является ФКЦБ, куда при получении лицензии сдаются необходимые документы (заявление, анкеты, штатное расписание, характеристики сотрудников, бухгалтерский баланс, какие-то другие формы); существует ряд ограничений - по уставному капиталу, по сертифицированным специалистам и т.д. Сертификацию специалистов выполняет также ФКЦБ: курс обучения, затем экзамен - базовая ступень, потом еще курс и экзамен - выдается другой, высший сертификат.

НАУФОР - организация, в которой состоят практически все участники фондового рынка. Она имеет свои стандарты и правила ведения оформления сделок, документации, договоров и компьютерных БД. В случае неисполнения контрагентом своих обязательств по сделке, потерпевшая сторона выставляет претензию (сумма претензии по стандартам определяется как 0,2% от суммы сделки за каждый просроченный день, но не более 50% от общей суммы сделки. Если контрагент в течение месяца не исполняет своих обязательств, он обязан возместить всю сумму сделки. Контролирующим органом в этом случае может являться НАУФОР (имеет третейский суд), по итогам разбирательства которого не выполнившая своих обязательств сторона может быть исключена из НАУФОР, что повлечет за собой "умирание" компании на фондовом рынке - мало кто согласится работать с такой компанией. Только члены НАУФОР могут работать в РТС.

РТС также выполняет контролирующие функции. О не исполняющих свои обязанности контрагентах туда можно сообщить и соответствующие меры будут приняты - вплоть до отключения от РТС.