Злостное уклонение от возврата долга и от исполнения судебного решения о погашении кредиторской задолженности предполагает умышленное сокрытие должником имеющихся у него средств, которые могут быть использованы для возврата кредита.

Обязанность доказывать злостный характер уклонения от исполнения должником судебных решений возложена законом на правоохранительные органы. Однако банку, желающему ускорить процесс возбуждения и расследования уголовного дела и сделать возврат денег реальным, следует активно сотрудничать со следствием. Основными направлениями такого сотрудничества должно быть участие банка в выявлении фактов расходования должником средств на цели, не связанные с деятельностью. Его организации (личные цели руководителя организации-должника), в обнаружении и раскрытии сути совершенных должником маскировочных операций, направленных на сокрытие средств, а также в розыске специфическими «банковскими» приемами и методами соответствующих средств на счетах должника.

В числе наиболее распространенных способов замаскированного расходования средств, предназначенных для уплаты долга, одно из первых мест занимает их мнимое использование для оплаты несуществующих договоров. Кроме того, с целью создания видимости отсутствия средств на счетах заемщика используются различного рода взаимозачеты и бестоварные операции, а также не отраженный в бухгалтерском учете обмен безналичных средств на наличные. Не исключено внесение фиктивных сведений в первичные платежные документы и документы бухгалтерской отчетности.

В банковской сфере используются для совершения определенных операций и фиктивные предприятия.

Специалисты выделяют следующие типичные приемы создания фиктивных предприятий:

1.Создание предприятия по подлинным документам лицами, не намеревающимися заниматься хозяйственной деятельностью. Руководители такого предприятия после получения кредита и его присвоения скрываются от кредиторов.

2.Внесение в учредительные документы, необходимые для регистрации предприятия, искаженных сведений об учредителях (руководителях). Часто для этих целей используются утраченные либо похищенные паспорта граждан. После регистрации фирмы и получения кредита мошенник скрывается.

3. Изготовление подложных уставов, регистрационных и иных документов с использованием подлинных печатей, ксерокопий действительных документов и иным образом.

4.Регистрация предприятий на фиктивные адреса. Возможны различные модификации данного приема:

· при регистрации лжефирм указывается несуществующий адрес;

· указанная в качестве адреса квартира меняется, продается;

· перемена арендуемых в качестве офиса помещений без уведомления регистрационных, налоговых органов, контрагентов по сделкам;

· заключение за денежное вознаграждение устных соглашений с владельцами квартир об использовании адреса в качестве юридического адреса фиктивного предприятия.

5.Использование реквизитов ликвидированных предприятий с получением путем обмана согласия их руководителей.

6.Похищение регистрационных документов действующих предприятий и открытие по ним расчетных счетов в банке.

7.Создание либо использование в целях хищения кредита легальных предприятий под давлением организованных преступных групп. Руководители подобных предприятий, получив по требованию преступников банковскую ссуду, передают ее преступникам либо непосредственно, либо под видом выполнения обязательств по сделке.

8.Регистрация предприятий по ненадлежащим образом оформленным, недействительным документам по сговору с должностными лицами государственных органов, осуществляющих регистрацию предприятий.

9.Использование для хищения кредитных ресурсов специально созданных предприятий, находящихся под контролем руководителя фирмы-ссудополучателя или связанных с ним лиц. Одна из возможных схем хищения кредиты выглядит следующим образом: деньги тратятся не на цели, обозначенные в кредитном договоре (например, на развитие производства), а на приобретение различных ценностей для фирмы – получателя кредита (машин, дорогой оргтехники и т.п.). В дальнейшем руководитель фирмы, имея намерение присвоить полученные средства, учреждает ряд новых коммерческих структур на свое имя или на имя своих соучастников и передает им эти ценности с баланса структуры – получателя кредита на балансы новых структур. Тем самым затрудняется установление принадлежности ценностей и их изъятие в целях возмещения ущерба.

Развитие и внедрение новых информационных технологий порождает в сфере банковской деятельности ряд серьезных проблем, связанных в основном с обеспечением сохранности, конфиденциальности и достоверности хранимой, передаваемой и обрабатываемой информации.

Субъектами компьютерных преступлений могут быть как сотрудники банка, так и его клиенты, а также посторонние лица. Компьютерными мошенниками являются в основном люди, не уличенные ранее ни в каких преступлениях.

Компьютерные преступления – сложное негативное социальное явление, включающее в себя большой комплекс конкретных видов преступлений. В настоящее время компьютерная преступность переходит в новую фазу – с развитием глобальных сетей организованные преступные группы используют эту возможность для совершения преступлений. Проблемой компьютерной преступности занимаются специальные комитеты ООН, Совет Европы, Интерпол.

Можно выделить несколько видов компьютерных преступлений в банковской сфере:

· Компьютерное мошенничество, т.е. вмешательство, изменение, уничтожение либо укрытие компьютерных данных или программ;

· Повреждение компьютерной информации или программы;

· Компьютерный подлог;

· Компьютерная диверсия;

· Несанкционированный доступ;

· Несанкционированный перехват информации;

· Несанкционированное воспроизведение компьютерных программ;

· Несанкционированное воспроизведение топографии.

· Создание, использование и распространение вредоносных программ для ЭВМ.

Об использовании вредоносной программы-вируса с целью хищения денежных средств инженером Миллеровского отделения Сбербанка Ростовской области сообщило ГУВД Ростовской области. Злоумышленник Н. ввел в программно-технический комплекс банка программу0вирус «троянский конь», в результате действия которой в ряде филиалов были созданы 23 фальшивых счета, на которые были перечислены 885 тысяч рублей. [14]

Борьба с компьютерной преступностью ведется в двух направлениях: создание специализированных подразделений в соответствующих государственных структурах и подготовка специалистов среди служб безопасности банков для своевременного выявления конкретных следов, признаков совершаемых преступлений.

5. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Надежность любого банка определяется двумя главными критериями:

1) продуманной кредитно-финансовой политикой;

2) эффективной системой безопасности.

Устойчивость положения любого банка характеризуется не только основными финансовыми показателями их работы. Не менее важными являются защита и иммунитет от вмешательства в их деятельность со стороны криминальных групп и конкурентов.