Оценка обеспеченности трудовыми ресурсамиРефераты >> Экономическая теория >> Оценка обеспеченности трудовыми ресурсами
Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.
Абсолютное отклонение {DФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:
DФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = 6618 - 6438 = 180 тыс. руб.
Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составляет 94 % (9905 / 10515). Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены в табл. 3.7.2.
Таблица 3.7.2.
Исходные данные для анализа фонда заработной платы
|
Вид оплаты | Сумма, тыс. руб. | ||
| План | факт | отклонение | |
|
1. Переменная часть оплаты труда рабочих 1.1. По сдельным расценкам 1.2. Премии за производственные результаты | 1815,467 - 1815,467 | 2035,042 - 2035,042 | 219,575 - 219,575 |
|
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам 2.2. Доплаты 2.2.1. За сверхурочное время работы 2.2.2. За стаж работы 2.2.3. За простои по вине предприятия 2.2.4. За профессиональное мастерство | 2605,016 1588,252 1016,764 618,972 260,996 - 136,796 | 2527,744 1557,774 969,971 562,875 318,847 - 88,249 | -77,272 |
|
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных | 4420,483 | 4562,786 | 142,303 |
|
4. Оплата отпусков рабочих 4.1. Относящаяся к переменной части 4.2. Относящаяся к постоянной части | 633,347 268,418 364,929 | 552,928 251,474 301,454 | |
|
5. Оплата труда служащих | 1384,17 | 1502,286 | 118,116 |
|
6. Общий фонд заработной платы В том числе: - переменная часть (п. 1+п.4.1 ) - постоянная часть (п.2+п.4.2+п.5) | 6438 2083,885 4354,115 | 6618 2286,516 4331,484 | 180 |
|
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты,%: - переменной части - постоянной части | 32% 68% | 35% 65% | |
На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции: DФЗПотн = ФЗПф – ФЗПск = ФЗПф – (ФЗПпл.пер. х Квп + ФЗПпл.пост.) =6618-(2083,885 х 0,94 + 4354,115) = 305,0331тыс. руб.
где DФЗПотн - относительное отклонение по фонду зарплаты;
ФЗПф - фонд зарплаты фактический; ФЗПск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпл.пер. и ФЗПпл.пост. - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты; Квп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
Заключение.
Проведенный анализ ряда показателей деятельности предприятия, позволяет сделать выводы об использовании трудовых ресурсов и показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов ПРП «АЭР».
Прежде всего, необходимо отметить, что на предприятии созданы достаточно благоприятные условия для привлечения квалифицированных работников. Это прежде всего относительно высокий уровень заработной платы в регионе, социальные льготы, стабильность работы предприятия, большое количество реализующихся социальных программ и т.д. Но вместе с тем предприятие испытывает дефицит ремонтного персонала, который особенно остро ощущается в период ремонтной кампании. Это связано как с элементарной нехваткой квалифицированных работников, так и с ограниченностью фонда заработной платы. Таким образом, предприятие вынуждено прибегать к услугам подрядных организаций и практически половина объема работ в настоящий момент выполняется их силами.
Наиболее очевидным выходом из создавшейся ситуации мне видится расширение деятельности ПРП, которое позволит повысить рентабельность предприятия за счет эффекта масштаба и исключения из себестоимости ремонта стоимости услуг посреднических организаций. Для этого необходимо произвести лицензирование ряда ремонтных и диагностических работ, в настоящий момент отсутствующих в номенклатуре ПРП «АЭР» и приобрести необходимое для их выполнения оборудование. Для решения этой задачи необходимо привлечение значительного количества финансовых средств, которыми ПРП не располагает, т.к. является всего лишь структурным подразделением ОАО «Астраханьэнерго». Т.е. назревает вопрос о структурной реорганизации предприятия.
