Экономический анализ эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии
Результаты рассчетов таблицы 10 свидетельствуют о том , что на данном предприятии имеется относительный переменной зарплаты. Перерасход зарплаты произошел за счет изменения структуры производства (увеличение удельного веса более трудоемкой продукции).
Затем проанализируем причины изменения постоянной части оплаты труда , куда входят зарплата рабочих , служащих, а так же все виды доплат. Фонд заработной платы этих категорий работников зависит от от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени .
Среднегодовая зарплата работников, кроме того зависит так же от количества отработанных дней в среднем одним работником за год , средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.
Согласно Рис.6 для детерминированного факторного анализа абсолютные отклонения по фонду повременной заработной платы могут быть использованы следующие модели.
ФЗП =ЧР х ГЗП
ФЗП= ЧР х Д х ДЗП
ФЗП = ЧР х Д х П х ЧЗГ
Расчет влияния этих факторов можно произвести способом способом абсолютных разниц , используя данные таблицы 11.
Дел ФЗПчр =(ЧРф - ЧРпл) х ГЗПпл =(33-32) х 86625 =+86,6млн.р
ДелФЗПгзп =ЧРф х (ГЗПф - ГЗПпл)= 33 х(85121-86625) = -49,6млн.р.
ИТОГО: +37,0млн.р
В том числе :
ДелФЗПд =ЧРф х (Дф -Дпл) х ЧЗПпл = 33х (210-220) х7,95 х 49,53 = -130млн.р
ДелФЗПп =ЧРф х Дф х Пфх(ЧЗПфх ЧЗПпл) = 33х210х(7,8-7,95)х 49,53 = -51,5млн.р
ДелФЗПчзп=ЧРф х Дф хПф х(ЧЗПф х ЧЗП пл)= 33х210х7,8х(51,97-49,53)=+131,9 млн.р
ИТОГО: -49,60млн.р
Таким образом повременной фонд заработной платы произошел в основном за счет увеличения численности .Снижение среднего заработка , соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.
Заключение
Литература
Приложежения
Таблица 1
Использование трудовых ресурсов на предприятии
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение | |||||||
|
План |
факт |
От прошлого года |
От плана | |||||||
|
Среднегодовая численность рабочих(ЧР) |
160 |
160 |
165 |
+5 |
+5 | |||||
|
Отработанно за год одним рабочим: Дней(Д) Часов(Ч) |
220 1727 |
220 1749 |
210 1638 |
-10 -89 |
-10 -111 | |||||
|
Средняя продолжительность рабочего дня(П) |
7.85 |
7.95 |
7.8 |
- 0.05 |
- 0.15 | |||||
|
Фонд рабочего времени , ч |
276320 |
279840 |
270270 |
-6050 |
-9570 | |||||
|
В том числе сверхурочно отработанное время,т.ч. |
1630 |
- |
1485 |
-145 |
+1485 | |||||
Таблица 2
Данные для рассчета непроизводственных затрат рабочего времени
|
Показатель |
Сумма , млн. рублей |
|
1. производственная себестоимость товарной продукции 2. Заработная плата работникам 3. Заработная плата производственных рабочих 4. Материальные затраты 5. Себестоимость забракованной продукции 6. Затраты на исправление брака |
80600 16532 10075 42500 500 80 |
Таблица 2.1
Анализ использования фонда рабочего времени
|
Показатель |
На одного работника |
Отклонение от плана | |||||
|
План |
Факт |
На одного работника |
На всех работников | ||||
|
1.Календарное количество дней В том числе: - Праздничные - Выходные дни - Выходные субботние дни 2.Номинальный ФРВ 3.Неявки на работу, дни В том числе: - Ежегодные отпуска - Отпуска по учебе - Дополнительные отпуска с разрешения администрации - Отпуска по беременности и родам - Болезни - Прогулы - Простои 4.Явочный ФРВ, дн. 5.Продолжительность рабочей смены 6.Бюджет рабочего времени,ч 7.Предпраздничные сокращенные дни 8.Льготное время подросткам 9.Внутрисменные простои 10.Полезный фонд рабочего времени 11.Средняя продолжительность рабочего смены 12.Сверхурочное отработанное время,ч 13.Непроизводственные затраты рабочего времени |
365 9 52 50 254 34 16 1 5 3 9 - - 220 8 1760 9 2 - 1749 7,95 - - |
365 9 52 50 254 44 16 2 8 2 11,8 0,2 4 210 8 1680 9 2,4 30,6 1638 7,8 9 8,3 |
- - - - - + 10 - +1 + 3 - 1 +2,8 +0,2 +4,0 - 10 - -80 - +0,4 +30,6 -111 -31,5 +9 +8,3 |
- - - - - +1650 - +165 +495 -165 +462 +33 +660 -1650 - -13200 - +60 +5049 -18315 -5197 +1485 +1367 | |||
