Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион
2.2.2. График ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию.
Составляется на основании условий оплаты за реализованную продукцию согласно договору с покупателем ( в первом месяце квартала поступает 30 % , во втором – 30 % , а в третьем – 40 % ),а также на основании данных о дебеторской задолженности на 1.01.97г. ( из баланса : дебеторская задолженность 287 тыс.грн. ).
В соответствующих кврталах предприятие будет получать 60% от оплаты продукции за квартал :
I кв. : 1384 . 0,6 = 830 тыс. грн .
II кв. : 1412 . 0,6 = 847 тыс .грн .
III кв. : 1470 . 0,6 = 882 тыс. грн.
IV кв. : 1365 . 0,6 = 819 тыс. грн.
В последующем за реализацией квартале предприятие получит 40 % от всей оплаты продукции за квартал :
I → II кв. : 1384 . 0,4 = 554 тыс. грн.
II → III кв. : 1412 . 0,4 = 565 тыс. грн.
III → IV кв. : 1479 . 0,4 = 588 тыс. грн.
Оставшаяся сумма оплаты за реализованную продукцию которая равна 40 % от объема продаж кв. 1997 г. ( 1365 . 04 = 546 тыс .грн. ) будет получена от покупателей в январе 1998 г . В балансе предприятия по состоянию на 1.01.98 г. эта сумма будет показана в 3 разделе актива как дебиторская задолженность
Таблица 7 – График ожидаемых денежных поступлений за проданную продукцию, грн.
|
Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
|
Дебиторская задолженность | 287 | - | - | - | 287 |
|
Реализация в 1-ом квартале | 830 | 554 | 1384 | ||
|
Реализация в 2-ом квартале | 847 | 565 | 1412 | ||
|
Реализация в 3-м кварьале | 882 | 588 | 1470 | ||
|
Реализация в 4-ом квартале | 819 | 819 | |||
|
Итого: | 1117 | 1401 | 1447 | 1407 | 5372 |
2.2.3.Бюджет производства
Составляется на основании данных об объемах продаж (таблица 2) а также при условии поддержки запасов готовой продукции на конец периода (необходимый запас – 20% от потребности следующего квартала)
Необходимый запас готовой продукции на конец года рассчитывают как 20% от объема продаж 1 кв. 1998 г.:
38220 * 0.2 = 7644 шт
Необходимый запас готовой продукции на начало года рассчитывается на основании данных складского учета (берем из таблицы 3 – 1500 шт.)
Таблица 8 – Бюджет производства, шт.
|
Показатели | ед. измерен. | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
|
Объём продаж | шт. | 36400 | 33600 | 35000 |
35000 | 140000 |
|
Необходимый запас готовой продукции на конец периода(20%) | шт. | 6720 | 7000 | 7000 | 7644 | 7644 |
|
Запас готовой продукции на начало периода | шт. | 1500 | 6720 | 7000 | 7000 | 1500 |
|
Объём производства | шт. | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
Объём производства в бюджет производства расчитан как 1+2+3, т.е. как объем продаж + необходимый запас продукции на конец периода – необходимый запас продукции на начало периода:
1 кв.: 36400 + 6720 – 1500 = 41620 шт.;
2 кв.: 33600 + 7000 – 6720 = 33880 шт.;
3 кв.: 35000 + 7000 – 7000 = 35000 шт.;
4 кв.: 35000 + 7644 – 7000 = 35644 шт.;
Всего за год:
140000 + 7644 – 1500 = 146144 шт.;
2.2.4. Бюджет использования материалов
Бюджет использования материалов – это расчет прямых материальных затрат для производства запланированного объема продукции (таблица 8)
Составляется такжена основании норм расходов материалов на единицу продукции и цены материалов.
Для матриала А из условия норма расхода на единицу продукции 4 кг, цена 2 грн/кг.Тогда потребность А на весь выпуск продукции:
1 кв.: 41620 * 4 = 166480 кг;
2 кв.: 33880 * 4 = 135520 кг;
3 кв.: 35000 * 4 = 140000 кг;
